【跨境投资实务】境内机构和个人向境外付汇方式合集.pdfVIP

【跨境投资实务】境内机构和个人向境外付汇方式合集 文/ 汉坤律师事务所 宛俊，冉璐，赵云知 1 概述 由于中国在资本项目上的外汇管制尚未完全放开，境内企业 将人民币兑换成外币并向境外支付时，仍会受到外汇管理部 门直接或间接的监管。 根据《中华人民共和国外汇管理条 例》和其他有关外汇管理的规定，境内企业在不同的交易结 构下向境外付款时，受到的监管程度也有所不同。 境内企 业通常可以根据以下交易向境外付款： 通过经常项目下的 服务费、货款或股息的支付；通过资本项目下的偿还外债本 金、外商投资企业减资或清算、企业境外放款、企业境外投 资；内保外贷。 各种境外付汇方式的概述 资金出境主要方式或通道类型比较 2 经常项目项下的付汇 通过经常项目下的服务费支付或企业股利支付，境内企业可 以将人民币兑换成美元或其他外币汇出境外。为实现上述目 的，境内企业需要符合以下条件： 已开立经常项目外汇账 户；外汇支出具有真实、合法的交易基础；提交符合法律规 定的文件；已完成于主管税务部门的备案。 1、开立经常项 目外汇账户 根据外汇管理相关规定，境内企业应首先到外 汇局进行机构基本信息登记，然后在外汇指定银行开立经常 项目外汇账户。 目前，外汇局不再对境内机构经常项目外 汇账户的开立、变更、关闭进行事先核准，境内企业可直接 到外汇指定银行开立经常项目外汇账户。 基本信息登记需 向外汇局提交： (a)营业执照；和 (b)组织机构代码证。开立经 常项目外汇账户需向外汇指定银行提交： (a)开户申请书； (b) 营业执照；和 (c)组织机构代码证。 2、交易真实性审核 根 据外汇管理相关规定，经常项目外汇支出应当具有真实、合 法的交易基础。就经常项目外汇支出，境内企业应凭有效单 证以自有外汇支付或者向外汇指定银行购汇支付。外汇局或 外汇指定银行将对交易单证的真实性及其与外汇收支的一 致性进行合理审查。 根据《服务贸易外汇管理指引》 （“《指 引》”），《指引》中列明的服务贸易外汇收支项目，除了另有 明确规定的项目外，其他项目的外汇收支按照《指引》及配 套实施细则执行。 根据《指引》 ，经营外汇业务的金融机构 （“金融机构”）办理服务贸易外汇收支业务时应按照外汇局 的规定对交易真实性进行合理审查；外汇局有权对相关业务 进行监督检查。 境内机构或个人无论是购汇支付还是从外 汇账户支付，金融机构都应当审核《指引》中所要求的相关 证明材料。 3、应提交的文件和审核主体 （1）服务贸易的 概括规定 首先，就单笔等值 5 万美元以上的服务贸易外汇 收支， 《指引》列举了针对不同的业务类型金融机构应审查 并留存的交易单证，该等业务类型包括国际运输业务、对外 劳务合作或对外承包工程、 专有权利使用费和特许费、 利润、 股息和红利的对外支付等。 针对未列明的业务类型，需要 审查的交易单证包括合同（协议）或发票（支付通知）或相 关其他交易单证。金融机构应审查交易单证的真实性及其与 外汇收支的一致性。 因此，对于《指引》明确规定的服务 贸易项下的外汇收支，由金融机构审核即可，不需要外汇局 的批准。但是在实际操作中，服务贸易项下的对外支付数额 如果太高，金融机构内部对交易的合理性和真实性审查会很 严格，比如会提交给上一