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财务管理控制程序 1目的和范后 ■S 1.1 为规范中国XX集团有限公司（以下简称公司），通过建立公司各项财务管理规 定和流程，规范公司财务管理行为，加强财务监督和服务，促进公司可持续发展。根 据公司相关管理要求，结合公司实际，制定本控制程序。 1. 2 本程序属于公司管理体系文件的第二层次，其上级管理文件为《公司一体化管 理体系手册》。此文件不需二级单位编制实施细则。 1.3 本程序适用于两级公司及直管项目的全面预算、成本管理、绩效评价、财务核 算、财务信息化、会计基础规范化、税务管理、两金清欠、抵账资产及资产减值管理 以及委派财务人员管理等各项财务管理内容。 2相关术语 2. 1财务：财务泛指财务活动和财务关系；具体是指公司生产经营过程中的资金运动, 它体现着公司和各方面的经济关系。 2. 2财务活动：是指公司生产经营过程中的资金运动，即筹集、运用和分配资金的活 动。 2. 3财务关系：是指公司在组织资金运动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。 2.4财务管理：是指基于公司生产经营过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生 的，利用价值形式对公司生产经营过程进行的管理，是组织财务活动、处理财务关系 的一项综合性管理工作。 2. 5全面预算：是指公司在年度内各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。它包 括运作计划，即公司与部门的年度运作计划和预算，包括营销任务、 收入预算、费用 预算、资本性支出预算、利润预算、“两金”预算、现金流量预算、 带息负债预算、 资产负债率预算等。 2. 6成本管理：是指公司生产经营过程中各项成本核算、成本分析、 成本决策和成本 控制等一系列科学管理行为的总称。加强成本管理，对成本各要素形成闭合管理，确 保年度成本控制目标的实现，不断提高经济效益。 2. 7财务授权：是指对公司各职能部门财务审批职权的授予，按照不同财务支出类型, 按照财务支出金额大小，分级分类审批的管理制度。 8绩效评价：是指运用一定的评价方法、量化指标及评价标准，对各单位为实现其 职能所确定的绩效目标的实现程度，及为实现这一目标所安排预算的执行结果所进行 的综合性评价。 2.9 “两金”清欠：是指对于应收账款清收和存货的去化管理。 抵账资产管理：是指对于抵入、抵出资产管理，盘活公司资产，优化资产结构, 提高资产运营效率与效益。 资产减值管理：对应收款项、存货、长期股权投资、成本模式计量的投资性房地 产、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产等资产根据出现的减值迹象进行评估 并根据评估结果计提减值准备。 2.10财务人员委派：是指公司各单位的主要财务人员，包括总（副）总会计师、财 务部长由公司安排人选，委派财务人员的管理、考核、薪酬由公司负责，委派财务人 员向公司报告工作，执行公司各项财务管理制度，按照公司要求为各单位提供财务管 理、监督和服务。 3本规定主要应对的风险点 1财务管理系统不健全，岗位职责分工不合理，可能造成企业资源浪费和管理效率 低下。 2财务管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损 失。 4管理原则 4.1合法性原则：公司财务制度的设计必须符合国家的法律、法规和政策的规定，并 将《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》融入到财务制度中去。 2.适用性原则：财务制度设计既要遵循国家的统一规定，又要充分考虑企业本身的 生产经营特点和管理要求，使其具有较强的可操作性，并结合我公司自身的生产规模、 经营方式、组织形式等方面的实际情况作出具体规定。 3.权责利相结合原则：财务活动涉及面宽,对公司生产经营活动影响大，财务活动组 织的是否合理，财务关系处理的是否恰当，直接关系到企业的发展和企业经济效益的 提高，因此，财务制度的制定体现财务管理权、责、利的结合。 5管理职责 5.1董事会：制订公司的年度财务预算方案、决算方案；制订公司的利润分配方案和 弥补亏损方案；制订公司增加或者减少注册资本的方案。制定公司增加或减少注册资 本方案，报股东会审批；制定公司的年度担保计划，审议具体担保事项，并报股东会 审批；审批公司融资授信方案、流动资金借贷等融资事项；审批重大资金收支计划， 审批重大资产减值事项，审批产权登记、资产评估立项、资产评估备案事项，审批重 大税务管控事项，审批重大股权处置、资产处置和应收账款清收计划。 5.2经理层：组织实施公司年度经营计划和投资方案；拟定公司各项财务管理制度; 行使公司章程和董事会授予的财务管理职权。 3财务管理部：依照法律法规、上级文件、公司章程及相关制度建立公司财务制度。 5.4二级单位及直管项目部：按照公司财务管理制度执行。 6管理内容、程序 财务管理内容包括全面预算、成本管理、财务授权、绩效评价、财务核算、财务 信息化、会计基础规范化、税务管理、抵账资产及资产减值等各项