企业所得税典型例题1.docVIP

【典型例题 1】2010 年某居民企业取得主营业务收入 4000 万元，发 生主营业务成本 2600 万元，发生销售费用 770 万元（其中广告费 650 万元），管理费用 480 万元（其中新产品技术开发费用 40 万元），财 务费用 60 万元，营业税金 160 万元（含增值税 120 万元） , 用直接 法和间接法计算该企业的应纳税所得额。 【典型例题 1】『答案解析』 直接法： 广告费和业务宣传费=4000X 15%^ 600 （万元） 应纳税所得额=4000- 2600- [ （770— 650） + 600] —（480+ 40 X 50% — 60—（ 160— 120）= 80 万元 间接法： 会计利润= 4000— 2600— 770— 480— 60—（ 160— 120）= 50 万 元 广告费和业务宣传费调增所得额= 650— 4000X 15%= 650— 600 = 50 万元 三新费用加计扣除= 40X 50%= 20 万元 应纳税所得额= 50+ 50— 20= 80 万元 【典型例题 2】某工业企业为居民企业，假定 2011 年发生经营业务 如下：全年取得产品销售收人 5 600 万元，发生产品销售成本 4 000 万元；其他业务收人 800 万元，其他业务成本 660 万元；取得购买国 债的利息收入 40 万元；缴纳非增值税销售税金及附加 300