第五章交单索款的财务过程.pptx

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第五章 交单索款的财务过程;学习内容;交付时点与结算方式;汇 款;汇款种类;汇款风险分析; 案例:四川长虹海外扩张凸显商业风险 2001年7月,APEX公司成为其美国客户 2002年长虹出口额8亿美元, APEX公司占6亿 2002年年报,应收账款42亿, APEX公司38.3亿(4.6亿美元) 2003年年报, APEX公司5.31亿美元 2004年年末,长虹发布预亏公告, APEX公司欠4.67亿美元,估计可收回1.5亿美元,计提坏账准备3.1亿美元; 公告后3个交易日,股价由4.93元跌至3.67元,市值损失25%。;汇款的会计处理;其他货币资金 是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。 与银行存款的区别: 在途、已指定用途、不能作为一般支付用 包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。;其他货币资金 外埠存款是指到外地进行临时或零星采购时,汇往采购地银行并在采购地银行开立采购专户的款项。 银行汇票(银行本票、信用卡、信用证保证金)存款是企业为取得银行汇票(银行本票、信用卡、信用证保证金) ,按规定用于相应结算而存入银行的款项。 存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。;汇款的会计处理;汇款的会计处理;托 收;托 收;托 收; ;托收的利弊分析;托收的会计处理;;;;;;托收的会计处理;托收的会计处理;信用证(L/C);信用证(L/C)的特点;牟其中,1940 年生,四川万县人。一个曾同时肩负中国“首富”和“首骗”两个名号的备受争议的人物。2000年5月,他以信用证诈骗罪被判处无期徒刑。 后被改判18年有期徒刑。 上世纪整个90年代,南德集团一直是中国商界一个标志性符号,牟其中用轻工产品换俄罗斯飞机、发射卫星、开发满洲里等令人叹为观止的事件,轰动海内外,也奠定了他的江湖地位。“中国十佳民营企业家”“中国改革开放十大风云人物”等赞誉纷至沓来,直到南德事发,牟其中于1999年被捕入狱。;信用证(L/C)的单据;;信用证的结算方法;信用证的结算方法;信用证的结算方法;信用证的会计处理;信用证的会计处理;信用证的会计处理;;信用证的会计处理;信用证的会计处理;信用证的会计处理;本章小结;本章小结; 在??际贸易中的结算方式中,( )的使用频率最低。 A. 汇款 B. 托收 C. 信用证 D. 转账 答案:A; D/D表示( )。 A. 信汇 B. 电汇 C. 票汇 D. 银汇 答案:C; 多选:结算商品贸易时,以非现金结算的方式主要有( )。 A. 汇款 B. 托收 C. 信用证 D. 承付 E. 转账 答案:ABC; 多选: 下列( )应通过“其他货币资金”核算。 A.外埠存款 B.银行汇票 C.商业汇票 D.银行本票 E.信用证保证金 答案:ABDE; 多选: 出口方在托收中可能面临的风险包括( )。 A.进口方拒绝承兑 B.支付大额手续费 C.进口方拒绝付款 D.因外汇限制缺少外汇汇出 E.进口方可能违约 答案:ACD; 多选: 信用证具备的特点包括( )。 A.信用证反映出口方和银行间的关系 B.信用证反映进口方和银行间的关系 C.当进口商不付款时,银行代为履行 D.信用证遵循凭单付款原则 E.银行对信用证负第一性的保证付款责任 答案:ADE; 多选: 信用证的结算方法包括( )。 A.即期付款信用证 B.延期付款信用证 C.远期汇票信用证 D.承兑信用证 E.议付信用证 答案:ABCDE

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