中级银行个人理财知识点税务规划..pdfVIP

中级银行 XX 个人理财知识点税务规划 出 guo 银行专业资格栏目们精心为广大考生准备了“中级银行 xx 个人理财讲义：税务规划”，各位同学赶快学起来吧，做好万全 准备，祝各位同学考试顺利通过。 税务规划 【考点】税收的特征：强制性、无偿性、固定性 税与费的区别：主体不同、特征不同、用途不同 税率：比例税率、累进税率、定额税率 税种：18 个，16 个税种由税务部门征收、关税和船舶吨税由海 关征收 【考点】税务规划分类：避税筹划、节税筹划、税负转嫁筹划 避税筹划特征：非违法性、策划性、权利性、规范性 节税筹划：利用起征点、减免税、累进税率等优惠政策， 特征：合法性、政策导向性、策划性 税负转嫁筹划:转嫁情况下，纳税人与负税人是可分离的，纯经 济行为、以价格为主要手段、不影响财政收入、促进企业改善管理、 改进技术，主要集中在流转税 【考点】税务筹划主要方法 1. 利用优惠政策(减免税、税收抵免、退税、税收扣除、地点 流动、分劈技术等) 2. 利用纳税期递延 【考点】注意事项 1. 做到合法合规 2. 了解客户的基本情况和需求 3. 税务规划方案的跟踪执行 【个人所得税】 个人稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、偶然所得、 财产出租、转让所得等非薪酬类所得实行按次计征，税率20%((税率 三档：2000-50000，税率加 5 成(30%)，大于 50000 的，税率加十成 (40%))，允许扣除费用：扣除20%费用(最低扣除 800 元) 【考点】房产税 征税对象：房产的价值或租金收入 税率：经营自用 1.2%(房产的计税余值、扣除比例 10%-30%)、 出租 12%(按租金、指的是经营性房产、非居住用)、个人出租住房或 向个人出租居住用的住房4%。 个人所有非营业用的房产税 计算公式： 经营自用：应纳税额=应税房产原值*(1-扣除比例)*1.2% 出租： 应纳税额=租金收入*12% 【考点】增值税 注意：关税、消费税为价内税，组成计税价格时要包含进去。 1.纳税人身份选择：增值率无差别法 增值率=(不含税售价-不含税进价)/不含税售价 结论(一体两 面指标)： 适用 17%税率的纳税人，增值率17.65%时，选择小规模纳税人 更有利; 适用 17%税率的纳税人，抵扣率 23.1%时，选择小规模纳税 人更有利; 适用 13%税率的纳税人，抵扣率76.9%时，选择小规模纳税人 更有利; 2.征税范围：销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务 以及营改增 【消费税】 1.征税范围 (14个税目)：奢侈(高尔夫)男女五件宝：烟、酒、 首饰、化妆品与名表，实木(含一次性筷子)游艇、汽车摩托没油(成 品油)走不了 2.组成计税价格=(成本+利润+关税)/1-消费税 【营业税】 1.征税范围：应税劳务、转让无形资产、销售不动产 2.应纳税额=营业额*税率 (5%、10%) 【企业所得税】 内容仅供参考