财产清查管理及财务知识分析概念.pptxVIP

第九章 财 产 清 查 ;第一节 财产清查的意义;第二节 财产清查的方法;一、财产、物资的盘存制度;二、 货币资金的清查方法;1、银行存款的清查;1. 银行存款的清查;银行存款余额调节表X年X月X日;Eg. 某企业10月30日银行存款日记帐的帐面余额为61 120元，银行对帐单余额为83 520元，经逐笔核对，双方无记帐差错，发现存在以下未达账项： 1）10月29日，企业开出转帐支票一张计600元，支付某公司货款，并已入帐，银行尚未收到该支票； 2）10月30日，企业收到销售商品发出的转帐支票20 000元，交存银行，并已登记入帐，银行尚未入帐；;3）10月30日，银行以转帐支票支付外单位托收的货款3 000元，企业尚未收到付款通知； 4）10月30日，银行收到本企业委托银行代收的货款45 000元，已入帐，企业尚未收到收款通知； 5）10月30日，银行代付水电费400元，企业尚未入帐； 6）10月30日，企业签发支付修理???200元，银行尚未入帐。 要求：编制银行存款余额调节表。; 银行存款余额调节表 2004年10月30日 单位：元;第三节 财产清查结果的处理;“待处理财产损溢”账户;一、盘亏（账存，实不存）的处理（1）存货盘亏的处理;一、盘亏（账存，实不存）的处理（2）固定资产盘亏的处理;二、盘盈（实存，账不存）的处理（1）存货盘盈的处理;二、盘盈（实存，账不存）的处理（2）固定资产盘盈的处理;举例说明财产清查结果账务处理方法 1;举例说明财产清查结果账务处理方法 2;举例说明财产清查结果账务处理方法 3;举例说明财产清查结果账务处理方法 4;四 、 坏账的清查;举例说明财产清查结果账务处理方法 5;课堂练习;课堂练习;某企业银行存款日记帐余额为177600元， 银行对帐单的余额为184850元。经逐笔核 对，发现有以下未达帐项及错帐： 1、企业已作收入入帐，银行尚未入帐的企业 转帐支票16000元； 2、企业购材料开出转帐支票13000元，银行 尚未入帐； 3、企业将存入银行的支票1000元，错记为 100元； 4、银行已入帐，企业未入帐的银行代收货 款9000元。;5、银行已入帐，企业未入帐的银行存款利 息350元。 要求：根据以上资料，首先更改错帐，其次 编制银行存款余额调节表。; 银行存款余额调节表 X年X月X日 单位： 元