初级《经济法基础》第11讲_经典大题.pdfVIP

2019 年初级 《经济法基础》—零基础 指引班 专题二 增值税法律制度（ 2019 预习版） 经典大题 大题 1 ·不定项选择题 （2018 年）甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车 辆停放服务。 2018 年 10 月有关经营情况如下： （1）提供住宿服务，取得含增值税销售额 954000 元。 （2 ）提供会议服务，取得含增值税销售额 358704 元。 （3 ）购进一处房产用作办公场所，取得增值税专用发票注明税额 68000 元。 （4 ）上月购进一批低值易耗品因管理不善丢失， 账面成本 11000 元， 该批低值易耗品的 进项税额已申报抵扣。 已知 : 生活服务、现代服务增值税税率为 6%，丢失的低值易耗品增值税税率为 16%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1. 甲酒店下列经营业务中，应按照“销售服务——现代服务”税目计缴增值税的是 （ ）。 A. 餐饮服务 B. 住宿服务 C. 会议服务 D. 车辆停放服务 【答案】CD 【解析】选项 AB：属于“销售服务 -- 生活服务”。 2. 计算甲酒店当月允许抵扣的增值税进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A.68000-11000 ×16%=66240 （元） B.68000 ×40%-11000 ×16%=25440（元） C.68000 ×60%-11000 ×16%=39040（元） D.68000-11000 ×（ 1+16%）× 16%=65958.4 （元） 【答案】C 【解析】（ 1）纳税人 2016 年 5 月 1 日后取得并在会计上按照固定资产核算的不动产， 其进项税额应自取得之日起分两年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为 60%，第二年抵扣 比例为 40%；在本题中，甲酒店购进房产本年度可以抵扣的进项税额 =68000 ×60%。（2 ）因 管理不善丢失低值易耗品属于非正常损失， 其已经申报抵扣的进项税额 （11000 ×16%）应当 作进项税额转出处理。 3. 计算甲酒店当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A.954000 ×6%+358704÷（ 1+6%）×6%=77544 （元） B. （954000+358704 ）÷（ 1+6%）×6%=74304 （元） C.954000 ÷（ 1+6%）× 6%+358704×6%=75522.24 （元） D. （954000+358704 ）× 6%=78762.24 （元） 【答案】B 【解析】“ 954000 元”和“ 358704 元”均为含增值税销售额，均应作价税分离。 4. 计算甲酒店当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A.74304-39040=35264 （元） B.77544-65958.4=11585.6 （元） C.75522.24-66240=9282.24 （元） D.78762.24-25440=53322.24 （元） 【答案】A 【解析】应纳增值税 =当期销项税额 - 当期进项税额。 大题 2 ·不定项选择题 （2018 年）甲商业银行 W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、 基金管理、 资金结算、 金融商品转让等相关金融服务， 2017 年第