目标成本管理制度-全过程管理(国企私企通用).docxVIP

目标成本管理流程 第一章目标 第一条 规范XXX投资开发有限公司建设项目的目标成本制定、调整、动态成本的监控，提高开发项目经 济效益。 第二章适用范围 第二条 XXX投资开发有限公司建设项目的目标成本管理工作。 第三章涵义 第三条术语与定义 .目标成本：本制度中的目标成本指项目整个投资费用的成本目标，包括开发成本与期间费 用，其中开发成本包括：土地成本、前期费、建安工程费、装修费、基础设施费、公建配 套费、开发间接费（一般费用与借款费用） ；期间费用包括：管理费、销售费。不含土增税、 增值税附加、企业所得税 。 .跨期分摊：指其他期所建造的会所、幼儿园、变配电房、污水处理池等分摊到本期，或本 期建造分摊到其他期的成本分摊行为。 .实际建造目标成本：指为该期项目完成所需要支付的实际费用，不包括跨期分摊成本，主 要用来进行当期的成本控制与付款计划编排使用。 .权责成本：指根据“权责对应”的原则或称为“谁受益”原则，进行项目和产品跨期分摊 的成本，主要用来投资收益测算与税务处理。 .动态成本：最新的预期结算成本，包括已确定的成本和根据当前情况下估算的未确定的项 目或产品的最终成本。 .动态目标成本：工程实施过程中（施工版目标成本确定后） ，因各种原因发生变化的目标成 本调整版。 第四条原则 .所有建设项目必须进行总体投资、收入和利润的测算，并以此作为项目实现的总目标，指 导各期分期开发的目标。 .根据核算对象，分期和分业态编制各阶段的目标成本，原则上新报批的目标成本总投资金 额不得超过前一版本已审批的目标成本，如有超过须有详细说明并报集团领导审批。 .项目分期及成本分摊方式须按拟确定或确定的规则，不得随意调整。 .必须根据项目定位与目标成本，严格控制产品标准，以控制成本标准。 .进行全员的目标成本控制，各部门须及时、准确、完整地反馈各自负责的动态成本。 第五条部门职责 .全流程综合管理单位项目成本主管：全流程综合管理单位成本管理部对应具体项目的成本 责任人，持续参与各阶段活动，统计分析项目成本变化，及时发现、纠正异常成本情况， 以保证对项目成本的有效控制。 .全流程综合管理单位成本管理部：负责项目整体目标成本编制与调整，动态成本的评估与 监督把控。 .全流程综合管理单位财务部：提供土地费、开发间接费、管理费用、销售费用、财务费用、 前期工程费的成本目标及过程中的动态变化；确定跨期分摊与产品分摊规则。 .全流程综合管理单位及 XXX投资开发有限公司外联部：提供开发成本中有关开发手续、配 套工程缴费标准以及预算总额，适用政策法规，负责市政配套成本的控制。 .全流程综合管理单位设计管理部：提供设计费用的市场价格行情，负责设计费用的成本控 制；负责根据项目产品定位与目标成本，进行限额设计和控制设计变更，并提供项目设计 预测总额。 .全流程综合管理单位项目管理部：提供项目前期施工准备方案及工程管理规划，控制现场 签证。 .全流程综合管理单位市场营销部：提供销售费用的市场价格行情，负责销售费用与销售类 变更的控制。 .全流程综合管理单位及 XXX投资开发有限公司总经理：目标成本管理的总负责人，根据权 限对成本目标调整、产品标准调整等进行审核 /审批。 第四章内容 第六条目标成本确定概述 .目标成本确定分为方案版、施工版、动态目标成本调整版，各版本的目标成本除非颠覆性 调整和全流程综合管理单位及 XXX投资开发有限公司要求外，不对版本进行调整。每个阶 段目标成本送审时，全流程综合管理单位成本管理部都需将本次送审版与上一版成本作对 比，对比科目不得少于三级科目。 .目标成本测算由全流程综合管理单位成本管理部负责牵头，全流程综合管理单位成本管理 部必须按照全流程综合管理单位发布的目标成本测算表模板进行编制填报。 .全流程综合管理单位成本管理部应参与各种方案的讨论，并提供相应的成本估算与成本意 见。 第七条方案版目标成本确定 .在方案设计阶段，由全流程综合管理单位设计管理部将设计单位提交的方案设计文件分送 全流程综合管理单位成本管理部、全流程综合管理单位总办外联和全流程综合管理单位项 目管理部。全流程综合管理单位总办外联对设计方案的合规性提出书面建议；全流程综合 管理单位项目管理部对工程计划、场地布置等提出书面建议。全流程综合管理单位成本管 理部汇总各部信息后对设计方案进行经济性比较并报 XXX投资开发有限公司和全流程综合 管理单位集团公司。在双方确定方案后，由全流程综合管理单位成本管理部编制《方案版 目标成本测算表》，报双方公司审批。 .在方案设计阶段全流程综合管理单位设计管理部要组织全流程综合管理单位成本管理部等 相关部门参与方案的讨论，全流程综合管理单位成本管理部对各种讨论方案进行测算；方 案阶段成本编制尽量细分科目； 送审流程：见附件1《项目目