进料加工核销办法及部分免抵退税政策.pptxVIP

注意新的进料加工核销办法依托海关联网监管信息平台，电子手册、电子账册企业的申报更加便捷轻松，请使用纸质手册的企业尽早转为电子手（账）册，以使您的申报更加便捷、高效。准备资料：（1）上一年度有电子化手册和电子账册核销的企业，未按规定报送《核销申报表》的，出口退税审核系统将自动监控，自本年度4月20日起提醒审核员该企业上年度有手（账）册核销但未在税务机关进行核销申报。审核系统也将对该企业的免抵退税审批进行自动监控。（2）上一年度有进料加工纸质手册的企业，应在本年度4月20日前提供加盖企业公章的海关进料加工手册备案表复印件。主管税务机关将根据起止日期判断手册是否已核销。对于上年度已核销的纸质手册，企业还应提供海关签发的《加工贸易结案通知书》以及应调减免税进口料件的相关进出口报关单复印件。（3）上一年度无进料加工手（账）册核销的企业不用报送《核销申报表》，但企业应提供书面声明。深圳市生产企业进料加工核销办法及部分免抵退税调整政策讲解 2022年3月1深圳市进料加工核销办法261号公告及65号公告部分政策讲解前言：什么是核销加工贸易手册核销是指加工贸易单位在合同执行完毕后将《加工贸易登记手册》、进出口专用报关单等有效数据递交海关，由海关核查该合同项下进出口、耗料等情况，以确定征、免、退、补税的海关后续管理中的一项业务。这是针对海关对加工贸易企业手册的管理而言在出口退税申报中，手册核销是什么？生产企业在进料加工登记手册上计划进口和计划出口的货物全部进口、出口完毕后，在向海关申请核销之前，企业应将进料加工登记手册上的全部进口、出口明细记录和海关代征（补征）关税、增值税税票以及相关报关单进行复印，在海关将手册核销后（同时需将此本手册上所有的进口报关单和出口报关单向主管税务机关申报完毕），持海关签发的“结案通知书”及相关资料到主管退税机关办理手册核销手续。首先有海关对企业实际手册的核销其次才有在税务机关的核销申报（即对已核销手册的进出口数据根据实际情况在出口退税系统中进行录入申报，根据相关规定计算出该手册的两个税额-不得免征抵扣税额及免抵退税额。）1 深圳市进料加工核销办法一、实耗法计算原理及核销流程二、进料加工核销案例演示三、实耗法核销操作注意事项四、核销数据取一览表五、特殊业务的处理一、实耗法计算原理及核销流程核销中的关键:找出-实际分配率实际分配率的计算公式实际分配率=进口总值/出口总值*100%进口总值常见的进口总值贸易方式:1、0615进料对口（加项）2、0654进料深加工（加项）3、0657进料余料结转（加项-报关标志为I）4、 0664进料料件复出（减项）5、0700进料料件退换（减项）6、0844进料边角料转内销（减项）7、 0657进料余料结转（减项-报关标志为E）（报关标志为I，代表进口，报关标志为E代表出口）出口总值常见的出口总值贸易方式:1、0615进料对口（加项）2、0654进料深加工（加项）税务机关反馈的实际分配率是如何产生的?出口明细申报手册核销两个税额日常申报两个税额实际分配率计划分配率实际分配率手册核销申报联网监管进口报关单金额联网监管出口报关单金额海关联网监管信息联网监管信息的范围： 电子账册和电子手册备案数据、核销数据、核销报关单数据纸质手册日常时需机外流转申报进口料件明细数据核销时需找全口径进、出口数据参加计算反馈后必需进行数据调整1、已核销进口报关单(6-1)录入2、已核销出口报关单录入(6-2)二、核销操作流程审核系统生成核销表（附表7）审核系统提取联管信息生成实际分配率反馈表（附表5）企业填报核销申请表（附表4）企业调整两个抵减额和生成本年度计划分配率企业确认计算结果不同意填写调整报告表（6-1、6-2） 操作案例截图电子账册企业 价格逐个填写海关核销进料加工手（账）册的实际手（账）册号企业使用纸质手册、电子化手册，填写海关签发的《加工贸易结案通知书》上的核销日期；b. 使用电子账册的，填写电子账册已核销的最晚报销周期的截止日期。如有多个手册参加核销则点“保存并添加”，进入下一条记录录入，如图案例企业共有3个手册参加本年度核销手（账）册号为该企业上年度已核销手册的实际编号！报核起始时间仅电子账册企业填报，为该企业上年度电子账册最早报核周期的起始期间，比如企业申报核销的周期为2022年10月1日至2022年9月30日，则报核起始时间为2022年10月1日。特别强调出口销售额应填写出口价，即美元值。核销仅能“一年一报” ，所以未完成上年度核销，绝不能进行下期的申报！数据填写无误后点保存录入完核销表后，进入免抵退税申报-生成进料加工数据将生成的进料加工数据发送税务机关审核，收到反馈数据后应保存在非桌面的文件夹进行读入，处理将税务机关反馈信息读入该企业为纸质手册，所以审核系统反馈的实际分配率为0对于电子手