公司出纳规章制度范本.docxVIP

公司出纳规章 zhi 度范本１、货币资金核算。日常工作内容有： （１）办理现金收付 ,审核审批有据。严格按照国家有关现金管理 zhi 度 de 规定 ,根据稽核人员审核签章 de 收付款凭证 ,进行复核 ,办理款项收付。对于重大 de 开支项目 ,必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章 ,方可办理。收付款后 ,要在收付款凭证上签章 , 并加盖 ”收讫 ”、”付讫 ”戳记。 （２）办理银行结算 ,规范使用支票。严格控 zhi 签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额 de 转帐支票时 ,必须在支票上写明收款单位名称、 款项用途、 签发日期 ,规定限额和报销期限 ,并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用 de 空白支票应交给签发人。对于填写错误 de 支票 ,必须加盖 ”作废 ”戳记 ,与存根一并保存。 支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。 （３） 认真登日记帐 ,保证日清月结。 根据已经办理完毕 de 收付款凭证 ,逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐 ,并结出余额。 现金 de 帐面余额要及时与银行对账单核对。 月末要编 zhi 银行存款余额调节表 ,使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于末达帐款 ,要及时查询。要随时掌握银行存款余额 ,不准签发空头支票。 （４）保管库存现金 ,保管有价证券。对于现金和各种有价证券 ,要确保其安全和完整无 缺。库存现金不得超过银行核定 de 限额,超过部分要及时存入银行。 不得以 ”白条 ”抵充现金 , 更不得任意挪用现金。 如果发现库存现金有短缺或盈余 ,应查明原因 ,根据情况分别处理 ,不得私下取走或补足。如有短缺 ,要负赔偿责任。要保守保险柜密码 de 秘密 ,保管好钥匙 ,不得任意转交他人。 （５） 保管有关印章 ,登记注销支票。 出纳人员所管 de 印章必须妥善保管 ,严格按照规定用途使用。但签发支票 de 各种印章 ,不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票 必须严格管理 ,专设登记簿登记 ,认真办理领用注销手续。 （６） 复核收入凭证 ,办理销售结算。 认真审查销售业务 de 有关凭证 ,严格按照销售合同和银行结算 zhi 度,及时办理销售款项 de 结算 ,催收销售货款。发生销售纠纷 ,贷款被拒付时 , 要通知有关部门及时处理。 ２、往来结算。日常工作内容有： （１）办理往来结算 ,建立清算 zhi 度。办理其他往来款项 de 结算业务。现金结算业务de 内容 ,主要包括：企业与内部核算单位和职工之间 de 款项结算 ;企业与外部单位不能办理转帐手续和个人之间 de 款项结算 ;低于结算起点 de 小额款项结算 ;根据规定可以用于其他方 面 de 结算。 对购销业务以外 de 各种应收、 暂付款项 ,要及时催收结算 ;应付 ,暂收款项 ,要抓紧清偿。对确实无法收回 de 应收帐款和无法支付 de 应付帐款 ,应查明原因 ,按照规定报经批准 后处理。实行备用金 zhi 度 de 企业 ,要核定备用金定额 ,及时办理领用和报销手续 ,加强管理。对预借 de 差旅费 ,要督促及时办理报销手续 ,收回余额 ,不得拖欠 ,不准挪用。建立其他往来款项清算手续 zhi 度。对购销业务以外 de 暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往 来款项 ,要建立清算手续 zhi 度,加强管理及时清算。 （２） 核算其他往来款项 ,防止坏帐损失。 对购销业务以外 de 各项往来款项 ,要按照单位和个人分户设置明细帐 ,根据审核后 de记帐凭证逐笔登记 ,并经常核对余额。 年终要抄列清单 , 并向领导或有关部门报告。 ３、工资核算。日常工作内容有： （１）执行工资计划 ,监督工资使用。根据批准 de 工资计划 ,会同劳动人事部门 ,严格按照规定掌握工资和奖金 de 支付 ,分析工资计划 de 执行情况。对于违反工资政策 ,滥发津贴、奖金 de,要予以 zhi 止或向领导和有关部门报告。 （２）审核工资单据 ,发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准 ,审核工 资奖金计算表 ,办理代扣款项 (包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等 ), 计算实发工资。按照车间和部门归类 ,编 zhi 工资、奖金汇总表 ,填 zhi 记帐凭证 ,经审核后 ,会同有关人员提取现金 ,组织发放。 发放 de 工资和奖金 ,必须由领款人签名或盖章。 发放完毕后 , 要及时特 de 工资和奖金计算表附在记帐凭证后或单独装订成册 ,并注明记帐凭证编号 ,妥善保管。