财务收支审计方案.pdfVIP

页眉 财务收支审计方案 一、确定审计范围及目标 审计范围的确定是审计工作的前提， 此部分 在签订审计合同时应 明确。 目标是通过对财务收支审计，对内部控制制度和程序是否健全、 合 理，是否有效执行；收入是否合法、真实，有无坐收坐支情况，有 无截留情 况；支出是否合法、真实，是否符合被审计单位或上级部门 有关管理规定， 是否有对方单位相关收款证明； 往来款项是否定期核 对和催还，有无相关 记录；有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等 题；经费使用情况是否定期 公开， 公开是否及时、 全面、真实、规范 二、明确审计流程 审计工作计划分三个阶段实施： 1、第一阶段：准备阶段 ① 接到招标人的审计委托业务后，由部长和指派的项目负责人 去往 客户单位签订业务合同， 签订合同的同时要明确审计范围及审计 目的，同 时向客户确定审计方案。 ② 由项目负责人与被审计单位管理层进行初步沟通，了解项目 竣工 结算的基本情况， 初步评价审计风险， 确定针对重大风险拟实施 的审计程 序。 ③ 根据被审计单位的具体情况，编制所需资料清单及所需明细 表交 给被审计单位提前准备资料。 2 、第二阶段：现场审计阶段 1 / 5 页眉 ① 项目负责人向财务部门及相关业务部门具体了解内控、工程、 财 务等各方面的情况。 ② 审计人员系统地整理公司提供的相关资料，包括所有的各类 合 同、技术、工程结算文件、财务报表及有关报表等 ③ 审计人员认真核对帐目，并组织开展实物资产盘点工作及债 权债 务函证工作。核查各类投资费用，如征地、建安工程、设备及工 器具购置、 工程建设其他费用等；清理拨入资金，核实资金支付及使 用情况；清理工程 物资，含设备及材料，并做好供料的清理及退料工 作。 ④ 审计人员根据审核情况编制审计工作底稿。 3 、第三阶段：整理工作底稿、编写审计报告 ① 项目组成员整理工作底稿，编制重大问题情况表。会同复核 老师 就重大问题开会讨论商定解决方案。 ② 就重大问题与被审计单位充分沟通，征求被审计单位对重大 问题处 理办法的意见。 。 ③ 由项目负责人根据工作底稿及对重大问题的处理意见编写审 计报告 ④ 与被审计单位进行充分的沟通，征求被审计单位对初步审计 结果