财务管理的变革趋势.pptVIP

整合的财务、会计阶段 会计管理一般会有如下目标： 集中财务核算（会计工厂），降低成本，提高效率，减少控制盲点。 实施预算管理，按照既定业绩目标安排公司经营，或者适时调整公司业绩目标。 内部建立相应的责任中心（如利润中心），奖惩分明。 强大的财务分析功能，能及时满足内部和外部信息要求。 实现财务预警系统，对潜在风险进行实时监控的系统。 运用合并报表系统，及时地响应披露需求。 业绩解释、预测合理。 第二十九页，编辑于星期二：八点 四十三分。 财务管理则一般能实现如下目标： 集中资金管理，使资金调度灵活高效，并根据内部结算利率合理配置资金资源，更好地发挥资金在企业管理中的重要作用。 确定合理的资本结构。企业在发展阶段必须权衡财务风险和资本成本的关系，在控制风险的前提下，保证公司扩张的资金来源。 建立中长期的融资规划，财务部门可以根据公司发展目标确定现金需求，从而确定合理的融资节奏。 统一税收筹划。在资金和财务集中的情况下，更能做到统一的税收筹划。 第三十页，编辑于星期二：八点 四十三分。 价值管理阶段 企业已经有相当的规模。 由于业务分支和门类越来越多，财务管理的失控将给公司带来灭顶之灾。 价值管理使公司建立了一整套将公司目标转换为行动步骤的体系，保证管理有序。 许多公司在这个阶段建立了符合自身特色的强大的业绩管理系统，如华润的6S管理体系；通用电气的6SIGMA。 财务已成为价值管理的中枢。 第三十一页，编辑于星期二：八点 四十三分。 战略伙伴 财务将全面参与公司战略，公司的CFO成为CEO的战略合作伙伴。 第三十二页，编辑于星期二：八点 四十三分。 案例分析： 光明乳业的财务变革 九牧王的财务变革 第三十三页，编辑于星期二：八点 四十三分。 光明乳业的财务变革 公司前身 —— 上海牛奶公司，创立于1956年，是国有企业； 1995年，上海牛奶公司更名为上海市牛奶集团； 1997年，牛奶集团与上实控股共同出资成立中外合资企业——上海光明乳业责任有限公司； 2002年8月，上海光明乳业股份有限公司在上海证券交易所挂牌上市，证券代码为600597。 第三十四页，编辑于星期二：八点 四十三分。 总 裁 常务副总裁 奶酪公司 果汁公司 学生奶公司 技术副总裁 鲜奶事业部 酸奶事业部 UHT事业部 物流事业部 奶粉事业部 华北地区部 工业原料事业部 华中地区部 西北地区部 荷斯坦公司 广州地区部 可的公司 光明食品 创业板块 质量副总裁 首席研究员 战略发展部 人力资源部 审计部 总裁办 质量部 市场部 财务部 采购部 投资部 信息部 重点客户部 结算中心 会计工厂 信息中心 客服中心 技术中心 人力资源中心 2004调整后架构 第三十五页，编辑于星期二：八点 四十三分。 武汉光明乳品公司 西安光明乳品公司 北京光明健康乳品公司 上海光明乳品股份公司 金华海华乳品公司 光明乳业生产基地的布局 广东光明乳品公司 杭州乔司乳品公司 无锡光明乳品公司 南京光明乳品公司 光明乳业（德州）有限公司 天津梦得乳品公司 内蒙古呼伦贝尔光明乳品公司 黑龙江富裕光明松鹤乳品公司 北京顺义光明健能乳品公司 山东青岛开开加乳品公司 光明乳业（泾阳）有限公司 上海光明乳业股份公司 在全国各地已经拥有： － 9 个合资企业 － 4个代加工企业 － 3个独资企业 江苏荷斯坦奶牛投资公司 湖南光明乳品公司 江西光明乳品公司 第三十六页，编辑于星期二：八点 四十三分。 光明乳业利润持续增长 +35% +34% +57% 第三十七页，编辑于星期二：八点 四十三分。 来自业务的挑战 －－公司业务高速增长，财务滞后。 －－全国化的光明乳业更需要对子公司、对华东以外地区业务的关注。 对策： －－重新定位财务目标：以ROE和EVA为中心 －－强调信息实时，准确和透明（从2001年起已开始E RP流程重组） －－ 建立公司的会计核算工厂和资金中心 －－重新定位财务职能 第三十八页，编辑于星期二：八点 四十三分。 人员要求 计帐 成本分摊 利润结算 手工 核算会计 过程控制 预算 信用控制 现金流量 投资回报 电脑应用 数字表达表 格化 管理会计 资本高效产 出 资本成本 资本结构 资本周转 ERP 数据分析 更积极/主动 管理 综合素质 牛奶集团 光明股份 光明有限 技术手段 侧 重 特 点 财务体系的成长 第三十九页，编辑于星期二：八点 四十三分。 1. 对战略和计划制定过程具有深刻地洞察性的贡献，在价值链 分析中占据无以比拟的优势； 2. 为组织更具活力和凝聚力提供必要的行动和标准。这种标准