如何健全企业内部管理制度.pdfVIP

如何健全企业内部管理制度 （一）努力营造良好的 内部控制 环境 内部控制环境， 是指内部控制环境所赖以依存和运行的、 对其建立和实施发生 影响的各种 内部 、外部因素 的总和。主要反映 管理者 和其他人员 对 内部控制制 度 的态度、认识和 行为 ，它是内部控制制度运行的 基础 。没有良好的内部控制 制度环境，内部控制制度的目标、内容、方法等都不可能得到有效的实施。根 据当前 企业现状 ，营造良好的内部控制环境，需要做好以下三点： 1、加快 企业法人治理结构 建设步伐 企业法人治理是 所有者董事会监事会 和高级管理人员 组成的一定制衡 关系 。完 善内部控制制度， 首先需要规范 法人治理结构 ，因为内部控制制度处于 公司法 人治理设定的大环境下， 内部控制制度能否有效运行与 公司法人治理结构 是否 完善有很大的关系。 从所有者的 立场 出发，不单单要把企业 最高管理者 行使权 力 的过程 纳入内部控制制度的监控 范围 ，而且要将其作为内部控制制度的 重点 监控对象。明确股东会、董事会、监事会和经理层的 职责 ，是其各司其职、各 负其责、协调运转、有效制衡。 2、加强企业人员的教育，提高企业人员的内部控制及风险 意识 要使内部 控 制系统 的功能按预定的目标正常发挥， 必须配备与承担的 职务 相适应的高素质 人员，故要强调以企业人员为本，要求企业内部要充分发挥企业人员的作用， 依靠提高企业人员的 综合素质 道德水平和 法规 意识，充分发挥企业人员的 主动 性积极性 和创造性 ，从而达到内部控制的最佳效果。 除对 人员素质 的控制，还 可以对人员的职务进行定期轮换， 不仅使某项职务的承担人员发生的错弊能在 短时间内被发现、 纠正，而且可以促使工作人员兢兢业业工作， 以便交接时经 得起检查， 从而达到增强内部控制的功能。 内部控制制度的成败， 取决于企业 人员控制意识和行为， 而领导者 内部控制的意识和行为是 关键 。企业领导层要 积极支持整个内部控制制度健身，推动和实施内部控制制度和 风险管理 文化， 使内部控制及风险意识在企业人员内部得到广泛认同。 3、重视 道德规范 建设，建立良好的 企业文化氛围 企业文化是一个企业长期经营实践中所凝结起来的一种文化氛围、 企业价值 观 、企业精神 、经营境界和广大 员工所认同的道德规范和 行为方式 。良好的企 业文化氛围能为企业控制程序的执行创造良好的基础， 在完善 控制环境 中起着 重要的作用。 企业内部控制应当建立在共同的 伦理道德规范的基础上， 形成真 正意义 上的 团队精神 。只有当企业的每个员工信仰明确， 思想鲜明， 都能以主 人翁的态度参与 企业管理 ，充分发挥其主动性、 积极性与创造性， 内部控制才 能更有效。 （二）加强对内部控制制度的 执行力 内部控制制度能否发挥其 效能 ，执行时关键， 因此一定要做到有法可依、 执法 必严、违法必究。首先，各企业领导人要转变思想观念，充分重视内部控制制 度的作用，变被动为主动，充分考虑本企业的 规模 、生产经营特点 、员工素质 的因素，设立相应的 机构 。企业经营者 应加强对广大员工的 素质教育 和法制教 育，增强他们的使命感和责任感，各负其责、各司其职、相互监督，保证 企业 内部控制制度 的贯彻落实。特别是要改变 以往内部审计机构 从