北京2016年上半年内审师《内部审计基础》：论内部审计在企业内部控制中的作用考试试卷.pdfVIP

北京 2016 年上半年内审师《内部审计基础》：论内部审计 在企业内部控制中的作用考试试卷 一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题 意） 1、下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据 ? A ：函证应收账款。 B：分析下月应收账款账户的回款情况。 C：检查有关应收账款核销的控制， 以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。 D：通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。 2、以下哪个属于文件信息的例子 A ：一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信； B：一张业务客户工作场所的照片； C：由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账； D：内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。 3、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的 最佳? A ：保证内部审计计划支持整体商业目标 B：为改善战略计划提供建议 C：保证内部审计计划得到高级管理层的批准 D：强调内部审计机构的重要性 4 、在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公 司烟囱排放出大量黑色物质。 公司已设立环境安全部门， 而且审计范围不包括环 境问题。对此，最佳审计行动是 A ：在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于 重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围； B：将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题； C：将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定该 部门是否已经采取及时措施； D：向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归 类为资产。 不要对环境问题采取任何行动， 因为审计师在该领域缺乏训练， 而且 此种行动属于另一现有职能部门的责任。 5、以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样 ? A ：分层抽样 B：停一走抽样 C：属性抽样 D：发现抽样 6、管理当局注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该 分公司进行经营审计。 管理当局希望该项审计能尽早完成， 并要求内部审计部门 投入一切可能的资源。 但首席审计执行官认为时间上有矛盾， 因为内部审计部门 此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。 在决定先进行哪一项 审计任务时， 审计师应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。 关于这两个项目 的风险评估， 以下表述正确的是Ⅰ、 审计委员会要求进行的被审事项， 其风险总 是高于管理人员要求进行的被审事项。 Ⅱ、预算金额高的被审事项的风险总是高 于预算金额低的被审计事项。 Ⅲ、风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利 因素的暴露来衡量。 A ：仅有Ⅰ B：仅有Ⅱ C：仅有Ⅲ D：仅有Ⅰ和Ⅲ 7、一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问 到人力资源的信息。 为了使这种访问的效果更好， 提出了使用分布式数据库的建 议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中， 但经理们可以在世界范 围内对其进行访问。 这项建议的风险是下列哪一项 ?I.在网络或计算机出现故障时 数据库的完整性可能得不到维护。Ⅱ .同集中化的系统相比数据更加容易受到攻 击。Ⅲ .不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。Ⅳ .数据更新可能没有 集中化的系统那样快。 A ：a.