事业单位新旧会计制度转换会计分录和2019年1月1日新账科目余额表(.).pdfVIP

编制新旧会计制度转换会计分录 和 2019 年 1 月 1 日新账科目余额表 1、财务会计类科目转换 （1 ）资产类科目转换 (新制度在借方 ) 借：库存现金 银行存款 财政应返还额度 应收账款 预付账款 其他应收款 库存物品 固定资产 在建工程 无形资产 公共基础设施 政府储备物资 公共基础设施在建工程 受托代理资产 贷：库存现金 银行存款 财政应返还额度 应收账款 预付账款 其他应收款 存货 固定资产 在建工程 无形资产 word. （2 ）负债类科目 转换 (新制度在贷方 ) 借：短期借款 应缴税费 应缴国库款 应缴财政专户款 应付职工薪酬 应付账款 预收账款 其他应付款 长期借款 长期应付款 贷：短期借款 应缴财政款 其他应交税费 应付职工薪酬 应付账款 预收账款 其他应付款 长期借款 长期应付款 （3 ）净资产类科目 转换 (新制度在贷方 ) 借：财政拨款结转 财政拨款结余 非财政拨款结转 非流动资产基金 事业基金 专用基金 贷：累计盈余 专用基金 word. 2 、补充未入账事项 ①借：政府储备物资 贷：累计盈余 ②借：固定资产 贷：累计盈余 ③借：累计盈余 贷：预计负债 ④借：累计盈余 借：坏账准备 3 、财务会计科目调整事项 借：累计盈余 贷：固定资产累计折旧 借：累计盈余 贷：无形资产累计摊销 4 、2019 年 1 月 1 日 单位新账财务会计科目余额表 财务会计科目余额表 2019 年 1 月 1 日 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 资产类 负债类 库存现金 短期借款 银行存款 应缴财政款 财政应返还额度 其他应交税费 短期投资 应付职工薪酬 应收票据 应付票据 应收账款