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财务会计制度 第一章 总 则 第一条 为加强公司财务管理规范会计核算，根据《公司法》 、《会计法》、公司章程 以及其他相关法律法规 ,结合公司具体情况，制定本制度 . 第二条 本制度制定的原则和宗旨是：规范管理、稳健高效、量入为出。最有效地利用 一切资源，用最少的物化劳动及活劳动 , 获取最大的经济效益及社会效益，保障公司持续稳 定发展 . 第三条 本制度是处理本公司所有财务事项的规范和准则，适应公司所有部门。 第二章 会计机构与会计人员 第四条 公司设财务部， 并根据需要配备相应会计人员和出纳 ,财务部经理协助总经理 管理好财务会计工作 . 第四条 出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。 第五条 财务部按规定设置账簿，财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互 相配合 ,如实反映和严格监督各项经济活动。 记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容 真实、数字准确、帐目清楚、日清月结。 第六条 财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律 和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行 ,并及时向总经理报告。 第七条 财会人员力求稳定，不随便调动 .财务人员调动工作或因故离职 ,必须与接替 人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职。移交交接包括移交人经管的所有 相关凭证、账册、报表、重要资料、档案、印章等 .交接工作必须由财务经理监交。 第三章 流动资产的管理 第八条 流动资产的性质和范围： 流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业 周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收账款、预付账款、其它应 收款及存货等 . 第九条、 严格执行国家现金管理制度和银行结算办法 ,按国务院颁布的 《现金管理暂行条 例》规定范围使用现金。 第十条、应收账款、预付账款、其它应收款的管理。 1 共 6 页 10.1 对应收账款、其它应收款要及时登记所发生的每笔往来款项，准确反映其形成、 回收及增减变化情况 ,每月终了进行核对， 在确保相符的基础上， 及时回收货款。 使货款 尽快转化为货币资金，提高资金运作效率。 10 。2 严格控制预付货款，一般情况下，必须货到付款，不准预付。要切实做到根据 生产需要和资金情况确定采购批量。对其它应收款做到往来清晰并及时清收。 10.3 坏账损失采用直接转销法 . 第十一条 存货管理制度： 11 。1 存货是指在生产经营过程中持有以备出售、或者仍然处在生产过程，或者在生 产或提供劳务过程中将消耗的材料和物料等。包括：各类材料、包装物、低植易耗品、 在产品、半成品、产成品、及发出商品等 . 11 。2 存货的计价原则：采用实际成本法。 11.2。1 购入存货的实际成本：包括买价、运输费、装卸费、运输保险费等费用及途 中合理损耗，入库前的加工、整理及挑选费用等。 10.2.2 自制存货的实际成本：包括自制过程中实际发生的直接材料费、直接人工费、 其他直接费用和应分摊的间接制造费用， 间接制造费用应以合理的标准分配给有关的成 本对象 . 11 。2.3 委托外单位加工存货的实际成本包括：实际耗用的材料或半成品以及加工费 和往返运杂费及应计入成本的税金。 11.2.4 投资者投入的存货，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。 11.2。5 接受捐赠的存货，按照发