16版注册税务师涉税实务按章节练习题7-8章.docx

2016年注册税务师涉税实务按章节练习题7-8章 涉税服务实务（2016）预习阶段刑试（二〉（7-8$） 一、单项选择题（共20题.每题3分?何题的备选项中，只有1个最符合题意） 下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（ ）. 生产企业出口货物应退的增值税税款 企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税 企业签订货物俏传合同缴纳的印花税 企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税 下列各项中，不属于“应交增值税”明细科目设置的专栏的是（ ）。 转出多交增值税 未交增值税 出LI抵减内销产品应纳税淡 0.己交税金 某企业为增值税一般纳税人，10月销件货物取得不含税收入100000元.当月外购材料 取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月预缴的增值税税额为1000。元，则 TOC \o "1-5" \h \z 10月末该企业应作的会计处理是（ ）° 借：应交税费一未交增值税 1500 贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税） 1500 借：应交税费一未交增值税 1500 贷：银行存款 1500 借：应交税费一一应交增值税（转山多交增值税） 1500 贷：成交税费一一未交增值税 1500 。?不需要作账务处理 某企业为增值税一般纳税人.10月20 口经主管国税局检查?发现企业将上月购入的甲 生产材料用丁?企业修建房屋，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“在建工程”科 目核算.未作其他涉税处理，已知购入甲材料时取得的增值税专用发票己经通过税务机关 认证，并在购入当月作为进项税额抵扣了。税务机关要求该企业本月调胀并于10月31日 而补交税款入库。假设不考击滞纳金和罚软，下列关于企业调账的会计处理，表述正确的 TOC \o "1-5" \h \z 是（ ）° 借：在建工程 850 贷：应交税费一一增值税检查调粮 850 借：应交税费——增值税检查调整 850 贷：应交税费一一应交增值税（进项税额转出） 850 借：在建工程 850 贷：成交税费一一应交增值税（进项税额转出） 850 U.借：在建工程 850 贷：成交税费一一未交增tfl税 850 某生产企业为增值税一般纳税人，2014年12月初次购买增值税税控系统专用设备.取 得增值税专用发票上注明价款100000元、增值税税额17000元。则该企业此项业务的正珈 会计处理为（ ）° 100000借：固定资产 100000 应交税费一 应交税费一一应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 借：固定资产 贷：银行存款 借：应交税费一一应交增值税（减免税款） 贷：递延收益 借：固定资产 贷：银行存款 借：应交税费一一未交增值税 贷：营业外收入 借：固定资产 应交税费一一应交增值税（减免税款） 贷：银行存款 营业外收入 17000 117000 117000 117000 117000 117000 117000 117000 117000 117000 100000 117000 117000 100000 甲家电生产企业（增慎税 般纳税人）向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代 乙商场向承运企业丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费11100元，丙公司开具 的增值税专用发票抬头为乙商场.甲企业将此发票转交给了乙商场“下列关于甲家电企业 TOC \o "1-5" \h \z 支付代垫运费时账务处理，正确的是（ ）. 借：应收账款一一乙商场 11100 贷：其他业务收入 10000 应交税费一一应交增值税（销项税额） 1100 借：其他应收款——乙商场 10000 应交税费一一应交增值税（进项税额） 1100 贷：银行存款 11100 C-借：其他应收款——乙商场 11100 贷：银行存款 11100 借：其他应收款——乙商场 10000 贷：银行存款 10000 某工业企业2015年12月转让一憧闲置厂房.取得转让收入8000000元，该厂房是企业 5年前的买的，购买价款5000000元，购入时支付相关税费1000。元。则下列关于该企业 出肯厂房应缴纳营业税的账务处理，表述正确的是（ ）。 150000150000150000150000 150000 150000 150000 150000 119500 149500 119500 149500 “商品近销差价”科日核算的内容是 贷：应交税费一一应交营业税 借：营业税金及附加 贷：应交税费一一应交营业税 借：固定资产清理 贷：成交税费一一成交营业税 。.借：营业税金及咐加 贷：应交税费一一应交营业税 商业零售企业采用告价金澈法进行会计核算. < ）. 商品含税零停价与不含税购进价的差欲 商品的不含税零督价与不含税购进价的差额 商品的不含税零售价与含税购进价的差额 D.商品的含税零估价与含税购进价的差筱 9.