16版注册税务师涉税实务按章节练习题7-8章.docx

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2016年注册税务师涉税实务按章节练习题7-8章 涉税服务实务(2016)预习阶段刑试(二〉(7-8$) 一、单项选择题(共20题.每题3分?何题的备选项中,只有1个最符合题意) 下列各项中,应在“应交税费”科目中核算的是( ). 生产企业出口货物应退的增值税税款 企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税 企业签订货物俏传合同缴纳的印花税 企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税 下列各项中,不属于“应交增值税”明细科目设置的专栏的是( )。 转出多交增值税 未交增值税 出LI抵减内销产品应纳税淡 0.己交税金 某企业为增值税一般纳税人,10月销件货物取得不含税收入100000元.当月外购材料 取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元,当月预缴的增值税税额为1000。元,则 TOC \o "1-5" \h \z 10月末该企业应作的会计处理是( )° 借:应交税费一未交增值税 1500 贷:应交税费一一应交增值税(转出多交增值税) 1500 借:应交税费一未交增值税 1500 贷:银行存款 1500 借:应交税费一一应交增值税(转山多交增值税) 1500 贷:成交税费一一未交增值税 1500 。?不需要作账务处理 某企业为增值税一般纳税人.10月20 口经主管国税局检查?发现企业将上月购入的甲 生产材料用丁?企业修建房屋,该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“在建工程”科 目核算.未作其他涉税处理,已知购入甲材料时取得的增值税专用发票己经通过税务机关 认证,并在购入当月作为进项税额抵扣了。税务机关要求该企业本月调胀并于10月31日 而补交税款入库。假设不考击滞纳金和罚软,下列关于企业调账的会计处理,表述正确的 TOC \o "1-5" \h \z 是( )° 借:在建工程 850 贷:应交税费一一增值税检查调粮 850 借:应交税费——增值税检查调整 850 贷:应交税费一一应交增值税(进项税额转出) 850 借:在建工程 850 贷:成交税费一一应交增值税(进项税额转出) 850 U.借:在建工程 850 贷:成交税费一一未交增tfl税 850 某生产企业为增值税一般纳税人,2014年12月初次购买增值税税控系统专用设备.取 得增值税专用发票上注明价款100000元、增值税税额17000元。则该企业此项业务的正珈 会计处理为( )° 100000借:固定资产 100000 应交税费一 应交税费一一应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 借:固定资产 贷:银行存款 借:应交税费一一应交增值税(减免税款) 贷:递延收益 借:固定资产 贷:银行存款 借:应交税费一一未交增值税 贷:营业外收入 借:固定资产 应交税费一一应交增值税(减免税款) 贷:银行存款 营业外收入 17000 117000 117000 117000 117000 117000 117000 117000 117000 117000 100000 117000 117000 100000 甲家电生产企业(增慎税 般纳税人)向乙商场销售一批家电,货物发出时由甲企业代 乙商场向承运企业丙运输公司(增值税一般纳税人)支付含税运费11100元,丙公司开具 的增值税专用发票抬头为乙商场.甲企业将此发票转交给了乙商场“下列关于甲家电企业 TOC \o "1-5" \h \z 支付代垫运费时账务处理,正确的是( ). 借:应收账款一一乙商场 11100 贷:其他业务收入 10000 应交税费一一应交增值税(销项税额) 1100 借:其他应收款——乙商场 10000 应交税费一一应交增值税(进项税额) 1100 贷:银行存款 11100 C-借:其他应收款——乙商场 11100 贷:银行存款 11100 借:其他应收款——乙商场 10000 贷:银行存款 10000 某工业企业2015年12月转让一憧闲置厂房.取得转让收入8000000元,该厂房是企业 5年前的买的,购买价款5000000元,购入时支付相关税费1000。元。则下列关于该企业 出肯厂房应缴纳营业税的账务处理,表述正确的是( )。 150000150000150000150000 150000 150000 150000 150000 119500 149500 119500 149500 “商品近销差价”科日核算的内容是 贷:应交税费一一应交营业税 借:营业税金及附加 贷:应交税费一一应交营业税 借:固定资产清理 贷:成交税费一一成交营业税 。.借:营业税金及咐加 贷:应交税费一一应交营业税 商业零售企业采用告价金澈法进行会计核算. < ). 商品含税零停价与不含税购进价的差欲 商品的不含税零督价与不含税购进价的差额 商品的不含税零售价与含税购进价的差额 D.商品的含税零估价与含税购进价的差筱 9.

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