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会计管理制度 第一章 总则 第一条 为规范会计工作，发挥会计部门在公司生产经营管理中的核算、监督、 反映作用，根据〈 〈中华人民共和国会计法〉〉及〈〈外商投资企业会计制度〉〉制 定本制度。 第二条 公司会计工作由财务总监进行总体领导， 由会计部完成主要的会计核算、 出纳工作。 第三条 公司会计年度自一月一日起至十二月三十一日止，收入与费用按权责发 生制的原则确认；采用借贷记帐法进行会计核算。 第四条 公司会计记帐以人民币为单位，元以下至角分。涉及外币核算的，应折 合人民币记帐，同时登记外币金额和汇率。 第二章 会计人员管理规定 第五条 会计的主要工作是： （一）按照会计制度的规定记帐、复帐、报帐，做到手续完备，数字准确， （二）按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况， 挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理 （三） 会计人员必须具备相当的会计专业知识，并持证上岗。 第六条 会计人员必须具备实事求是、踏实认真的工作态度，据实对第七条 经济活动予以反映、监督。 第八条 会计人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭 证编制记帐凭证，会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。 会计人员应当会同财务管理部定期进行财产清查，保证帐簿 第九条． 记录与实物、款项相符。 第十条 会计人员应根据帐簿记录编制会计报表，上报总经理、董事长，并报送 有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次， 会计报表须由会计和会计部经 理签名或盖章。 第十一条 会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、 不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充，并及时向直接上级报告。 第十二条 会计人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向直接上级书面 报告，并请求查明原因，作出处理。 第十三条 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权和债务帐 目的登记工作。 第十四条 会计人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。办理交接 手续时，由直接上级负责监交。 第三章 会计核算基础工作规定 第十五条 公司会计科目的运用及帐户的设置按 《外商投资企业会计制度》执行， 不得任意更改或自行设置，如因业务需要新增科目时，须报财务总监批准。 第十六条 凭证采用现金、银行、转帐三种凭证作为记帐依据。 会计核算采用记帐凭证汇总表核算程序。 第十七条 （一） （二） （三） 根据原（四） （五） （六） 第十八条会计记帐规则： 记帐须根据审核过的会计凭证。 除按照会计核算要求 进行转帐时， （一）． 用记帐人员写的转帐说明作记帐依据外， 其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证 为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、 记帐、财务核算部主管分别签名，不得 （二） 登记帐簿时必须用钢笔填写 ( 除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔 ) （三） 记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化 （四） 会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套 （五） （六）每一笔帐须记明日期、 凭证号码和摘要， 经济事项的摘要不能过分简略， 以保证第三者能看清楚。 （七） 记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳 （八） 1. 记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上 的数字差错， 应在错误的全部数字正中划红线表示注销， 并由经办人员加盖小图 章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。 2. 记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一 套与原用科目、 借贷方向