会计科目明细表及借贷方向使用说明.pdfVIP

最新会计科目明细表及借贷方向使用说明 说明： 借贷仅是记账符号，借是左边，贷是右边，接下来很重要： 一、借方是资金的流出，贷方是资金的流入（ 借表示资金得去向，贷表示资金得来源 ） 二、 资产 =负债+所有者权益（等式一） 由：所有者权益 =利润 +资本 得： 资产 =负债+利润 +资本（等式二） 由：利润 =收入- 费用 得： 资产 +费用=负债+收入 +资本（等式三） 三、对于等式一、二、三，左边性质的科目（资产、费用类账户）增加记在借方，右边性质 的科目（负债、所有者权益、利润、资本、收入）增加记在贷方；反之，左边性质的科目减 少记在贷方，右边性质的科目减少记在借方； 综合： 资产 成本 费用类增加为借方，减少为贷方 负债 收入 所有者权益、利润、资本 类增加为贷方，减少为借方 四、借贷记账记的是一件事情的两个方面，因此有借必有贷，借贷必相等，也即平衡，这是 会计最奇妙的地方！ 一、资产类 +借方 –贷方 1001 库存现金 1002 银行存款 1012 其他货币资金 1101 交易性金融资产 1121 应收票据 1122 应收账款 （余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债） 1123 预付账款 （余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债） 1131 应收股利 1132 应收利息 1231 其他应收款 1241 坏账准备 坏账准备借方表示： 1 实际发生坏账准备损失数 2 冲减的坏账准备数； 坏账准备贷方表示： 1 提取的坏账准备数 2 收回已确认并转销的坏账。期末余额在贷方：以提取尚未转销数 1401 材料采购 1402 在途物资 1403 原材料 1404 材料成本差异 1406 库存商品 1407 发出商品 1410 商品进销差价 1411 委托加工物资 1412 包装物及低值易耗品 1461 存货跌价准备 1521 持有至到期投资 1522 持有至到期投资减值准备 1523 可供出售金融资产 1524 长期股权投资 1525 长期股权投资减值准备 1526 投资性房地产 1531 长期应收款 1601 固定资产 1602 累计折旧： 累计折旧 增加即固定 资产 价值减少，计入 资产 类账户（ “累计折旧 ”账户）的 贷方 ，反之， 累计折旧 减少，计入 资产 类账户的 借方 。这在实质上与 资产 类账户的结构是一致的。 1603 固定资产减值准备： 借方 反映计提的 减值准备 数， 贷方 反映在处置此资产时，要转回数。 1604 在建工程 1605 工程物资 借方登记固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用；贷方登记出售固定 1606 固定资产清理 （过渡科目）： 资产的取得的价款、残料价值和变价收入。其 贷方余额 表示清理后的 净收益 ；借方余额 表示清理后的净损失。清理 完毕后 净收益 转入 营业外收入“ ”账户； 净损失 转入 “营业外支出 ”账户。 1701 无形资产 1702 累计摊销 1703 无形资产减值准备 1711 商誉 1801 长期待摊费用： 借方表示等待摊销的费用，贷方表示已经摊销的费用 1811 递延所得税资产 1901 待处理财产损溢 （过渡科目） 核算公司在清查财产过程中查明的各种财产物资的 盘盈 、盘亏和毁损。本科目 下设置 待处理“ 固定资产 损溢 ”和 待处理“ 流动资产 损溢 ”两个明细科目。 贷方表示： 1.:发生待处理财产的盘盈数 2.: 结转已批准处理的财产盘亏数和毁损数 借方表示： 1.发生待处理财产的盘亏数和毁损数 .2:结转已批准处理的财产盘盈数 二、负债类 +贷方 –借方 2001 短期借款 2101 交易性金融负债 2201 应付票据 2202 应付账款 2205 预收账款 2211 应付职工薪酬 2221 应交税费 2231 应付股利 2232 应付利息 2241 其他应付款 2401 预提费用： 借方 登记