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PAGE 1 PAGE 1 论ERP系统环境下的企业内部控制  随着网络的发展与普及，ERP系统作为一种先进的管理模式，渐渐被人们所熟知与认可，也被各领域所使用。ERP系统的应用，能够提高企业内部掌握质量和效率，但也面临着诸多挑战。  1企业内部掌握与EPR之间存在的联系分析  1.1EPR系统概念  EPR系统是企业资源计划的英语简称，它的含义是利用信息技术手段，将更加科学化管理思想与先进企业技术相融合的一种现代化企业管理平台。而ERP系统的诞生其主要作用就是让企业实现流程化管理，让企业与企业各个管理部门层次间能够将信息、数据实现科学化共享，将整个企业环境信息资源实现计算机化的自动控管。  1.2企业内部管控与ERP关系  从企业角度来看ERP系统，不难发觉ERP系统是在内部掌握中实现更加详细化的一种手段，能够强化内部掌握的效率，能够更加科学、人性化、智能化地为整个管控系统提升管控效率。但是站在系统内部掌握与ERP系统目标来讲，它的职属机能是保证整个掌握体系下经营的效率、方式以及财务信息都是具有真实科学性的。而从整体环境来讲，内部掌握与coso内部掌握框架做分析可以看出，掌握环境将在ERP系统人员所具有的责任跟权利做出明确规定。而企业内部风险评估将以ERP系统管理行使职能来增加ERP系统流程目录跟报告。而针对整个控管实施的活动手段而言，又分为两类：人工掌握与自动掌握。而就ERP系统来说，它说行使职能属于典型的自动掌握范畴，信息化的手段将以满意整个信息系统与掌握系统相融合要求。最终系统内监督职能也会以ERP系统流程与权限规则，来实现ERP系统内掌握测试内容的选定。所以纵观这些因素不难理解，内部掌握将融合ERP系统控管职能，将企业相关管理属性相协作，共同行使控管职能。  2实现ERP系统与企业内部掌握有机融合的建议  2.1更新观念，加强内部掌握环境建设  内部环境建设是ERP系统作用得以有效发挥的关键。企业对内部掌握环境的不重视，是影响ERP实施效果的主要原因之一。ERP系统的有效实施需要依靠于内部环境的协作，企业需要依据自身特征及内部掌握要求，对内控机构、人员权责进行合理安排。保证该系统中的授权、权责安排状况和企业内控机构设置的全都性，构建系统完善的制衡机制。当然，ERP系统只是管理系统而已，要想将其作用全面发挥出来，还必需有人员的协作与参与，这就要求企业内部管理人员强化自身的责任意识，保持积极的工作态度，为良好内部环境建设而努力。所以，要想营造良好的内部掌握环境，企业就需要做好员工的培训工作，提高他们的工作能力和水平，专心对待自身工作，并加大文化建设力度，发挥团队力气，构建一个温馨和谐、积极的内部掌握环境  2.2业务流程定期测试  ERP系统有效应用需要有规范的业务流程。ERP侧重于在合理的业务流程基础上实现对企业资源的整合和有效利用，建立符合内控要求的流程。随着业务量变化、业务发展阶段、新业务的产生，以及应对内外部环境的变化需要更新业务流程的需要，企业需要定期测试各种业务流程的有效性。通过流程修订或新增业务流程等方式来更新ERP系统，充分发挥ERP系统的管理效率。另外，关于业务处理规律计算是否合理的测试，特殊针对ERP中掌握数据用于定义业务规则的掌握数据的测试，往往能更深层次了解测试业务流程，以保证计算的规律正确，符合相关政策要求。  2.3完善ERP系统的掌握规范  ERP集成信息系统也是内部掌握的手段及工具，由外围的硬件部分和无形软件两部分组成，无论是硬件还是系统本身规律安全均对企业内部掌握带来风险。为此，必需建立相应的信息系统总体掌握和信息系统应用掌握，确保系统的总体安全。设置软、硬件维护岗位，并明确岗位职责，定期备份维护数据，保证数据安全、精确。对于有关软件修改、维护需建立严格的审批制度。规范权限管理：严格权限设置，留意不相容岗位权限设置，定期权限测试。设置主数据维护岗位，让主数据设置满意公司掌握要求及后续报表分析要求，规范网络管理，确保网络安全。  2.4对ERP系统嵌入掌握数据进行检测  许多内部掌握点的掌握标准、掌握方法预先制定并嵌入系统的应用程序或掌握数据设置中。系统驱动分析器和掌握器对录入的原始数据进行各种检验、核对、推断、监督等功能，进行实时监控。定期对系统中有关内部掌握点的掌握标准相关掌握数据进行检测，对相互核对检验规律进行检测，以准时更新、修改不合理脱离实际的地方。  2.5加强ERP系统掌握活动  由于ERP本身的设计是面向流程的，采用按企业业务流程本身来设计内部掌握方案会比较切合实际。企业围绕业务流程进行分析订单、选购、库存、计划、生产制造、质