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工资内外专项审计服务方案 工资内外专项审计服务方案 工资内外专项审计服务方案 . 中央公司薪资内外专项审计工作服务方案 我们拟肩负人力资源和社会保障部规划财务司的拜托，对每 年对抽取的 50 家中央公司一准期间内 （一般许多于 3 年）薪资内 外收入分派状况展开专项审计 , 为了保证优良、高效按期达成任 务，联合中央公司薪资内外收入分派特色，制定以下专项审计方 案。 一、 对有关工作的整体认识 每年对抽取的中央公司一准期间内（一般许多于 3 年）薪资内外收入分派状况展开专项审计。重点检查公司经济效益实现情 况、 公司薪资总数管理状况、公司薪资外收入实发状况、公司负责人年度薪酬实发状况、 薪资福利制度建设状况、 公司推行股权、分红权中长久激励举措等状况；经过审计，增强对国有公司薪资收入分派的监察管理，敦促国有公司仔细履行国家对于国有公司薪资总数和负责人薪酬管理的有关政策，实时查处违规超提超发薪资、滥发薪资外收入等行为，规范收入分派次序；指导中央公司进一步深入收入分派制度，增强收入分派调控，推进公司逐渐成立健全市场化薪资决定体制，促使公司科学发展。 二、 审计服务依照 1、《中央公司薪资总数估算管理暂行方法》 2、《国有公司薪资内外收入监察检查实行方法》 3、《薪资支付暂行规定》 4、《国有控股上市公司（境内）实行股权激励试行方法》 . . 5、《中央公司综合绩效评论管理暂行方法》及《中央公司综合绩 效评论实行细则》 6、《中央公司负责人经营业绩考查方法》 7、《中华人民共和国个人所得税法》 8、公司财务、会计制度 9、《服务业务商定书》 10、《中国注册会计师执业准则》 三、 专项审计工作的重点和实行策略 本次服务在拜托方规定的时间内（每年签订合同后 3 个月内）高质量达成对全部抽查户的专项审计， 并按户出具专项审计报告。 本次专项审计的目标是对国有公司薪资收入分派的监察管理， 敦促国有公司仔细履行国家对于国有公司薪资总数和负责人薪酬管理的有关政 策，规范收入分派次序，有无违规，并发布审计建议，指出存在的问题，针对审计发现的问题提出改良建议。 （一） 公司薪资内外收入违纪违规主要表现形式 1、 效益薪资集体禁止。 主要包含：多计净实现收益增添额多提效益薪资；多计单列薪资；薪资浮动增添比率不对；薪资基数计算不对；多提百元产值含量薪资等。 2、 薪资总数打破劳动部门审定额（薪资包干公司） 。主要有：员工薪资打破薪资计划或薪资总数包干方案；暂时工、计划外用工无计划或超计划。 . . 3、 薪资总数的构成（计时薪资、计件薪资、奖金、津贴、补助、加班加点薪资、特别状况下支付的薪资）少记、漏计。 4、 自扬名目发钱发物不归入薪资性收入管理。 5、 没有按规定发下班资总数外的各样补助、 赔偿金、赔偿金（提升标准、扩大范围） 。 6、 公司经营者收入不合规 （多拿上司等渠道的年度薪资） 。 7、 漏交个人所得税，主要表现为公司员工计税的薪资内外收入计算禁止，致使个人应交所得税计算禁止，漏交少交。 8、 不应进成本的薪资性津贴挤占了成本使公司收益不实。 9、 部下单位薪资未归入公司一致核算。 （二）、公司薪资核算发放中违规违纪的主要手法 、挤成本，多提薪资性津贴。 2、做假账，将薪资性收入用其余名义入账。 3、虚报冒领，如报销业务费实则发奖金。 4、发有价证券、实物，不计入薪资性收入。 5、提升各样奖金、补助标准。 6、经过二级单位（工会、隶属单位等）给员工发钱发物。 . . 7、从公司业务收入中坐支现金发薪资、奖金。 8、部门行业搞小规定给部下公司发津贴。 9、用本公司或其余公司产品换生活用品发放给员工 10、设小金库给员工发钱、发物。 （三）实行专项审计的工作举措。 1、 全面认识薪资内外收入的政策、 法例。熟习政策是做好专项资本审计的前提。国家对公司薪资总数的管理与调控主要采纳工效挂钩与总数承包的方式。推行工效挂钩的公司，要保证其薪资总数的增添幅度低于本公司经济效益的增添幅度，员工均匀 薪资的增添幅度低于公司劳动生产率的增添幅度。要核实公司能否在此原则下，依照工效挂钩政策计提薪资总数基数和新增效益薪资。包干公司薪资总数不得打破包干额。 2、 仔细拟订审计实行方案。经过剖析薪资总数管理状况，查找薪资内外收入计提、发放、分派过程中的单薄环节和可能存在的问题，环绕审计目标、范围、内容拟订好审计实行方案，明确审计工作重点和审计步骤方法、合理安排审计人员，防备审计风险、提升审计效率。 3、 对于专项审计，我们重点采纳以下方法提升审计质量。 （1）、查阅被审计单位的对于国有公司薪资总数和负责人薪酬管 . . 理的有关政策、以及财政进出管理、财务进出管理、内部控制制度等文件波及到薪酬方面管理规定， 进而认识被审计单位薪酬方面的基本状况；查阅年度审计报告