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【精品】会计资格考试试题材料题库 及答案（12） 1 问题： ［材料题］关于业务招待费，下列说法正确的是（ ）? 要求：根据下述资料，回答问问题。 广东A公司某年共实现税前收入总额 1000万元，其中包括产品销售收人 800万元，国库 券利息收入200万元。发生各项成本费用共计 345万元，其中：合理的工作薪金总额 180 万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费 5万元，工会经费10万 元。税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出 100万元，均未经税务部门批准，其他 成本费用支出均符合税法规定。企业所得税税率为 25%。 根据《企业所得税法》规定，广东 A公司年度的收入总额为（ ）万元。 参考解析：本题考核企业所得税。企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发 生金额的60%扣除，但最高不得超过当年销售 （营业）收入的5%°。业务招待费的扣除：实 际发生100万元，100X 60%=60万元），1000X 5% =5（万元），所以税前只能扣除 5万元。 故选BD 2 问题： ［材料题］王某彩票中奖（ ）。 根据以下资料回答下面的题目。 中国居民王某是一家国有企业员工，其 2013年10月份的收入情况如下： （1） 取得工资薪金收入 8000元/月。 （2） 工作之余发表文章一次性取得稿酬收入 3000元。 （3） 为其他单位提供技术咨询，取得一次性个人劳务报酬 7000元。 ⑷ 彩票中奖200000元。 2013年10月，王某工资薪金个人所得税额是（ ）元。 参考解析：2013年王某彩票中奖属于偶然所得。彩票中奖 200000元没有扣除额，就按20% 计算所得税额，应纳税 4万元。故选ABC 问题: [ 材料题 ]2013 年 3 月 25 日，将该设备转入清理时应借记“固定资产清理”科目（ 元。 根据以下资料回答下面的题目： 资料：海泰公司于 2012年3月 15日购人一台设备并投入生产车间使用，取得的增值税专 用发票上注明的设备价款为 50000 元，增值税 8500元。海泰公司采用年限平均法计提折 旧，该设备预计使用 10年，预计净残值率为 4%，2013年 3月 25日，海泰公司将该设备 出售给东方公司，开具的增值税专用发票上注明的设备价款 41000元，增值税 6970 元 假设增值税不计人该设备价值，再无其他税费，也无减值准备。 要求：根据以上资料，对以下 5 个问题分别做出正确的选择。 2012年3月 15日，海泰公司购人设备时应借记“固定资产”科目（ ）元。 参考解析：【分析】借：固定资产清理 45200 4 问题： [ 材料题 ] 该公司开展第二笔业务应缴纳（ ）。 根据下述材料，回答问问题： 某公司主营货物运输业务，经税务机关批准按“交通运输业”税目征收营业税。 该公司 2011 年发生如下经济业务： （1） 取得货物运输收入 1000 万元，其中：运输货物出境取得收入 100万元，运输货物入境 取得收入 200 万元，支付给其他运输企业的运费 200 万元。 （2）销售货物并负责运输所售货物共取得收入 100万元（不含增值税 ）。 （3） 将本公司的 10 辆货车出租给某物流公司，取得收入 20 万元。 下列各项中，关于第一笔业务的有关说法正确的有（ ）。 参考解析：营业税=1OOX 3%=3万元） 5 问题： [ 材料题 ] 对张某违反会计职业道德的行为，可由（ ）给予处罚。 要求：根据资料，回答问问题。 张某毕业于某大学，自从参加工作以来一直担任办公室文秘，恪守职责，兢兢业业，深受 公司领导和同事们的好评。由于单位会计部门人手奇缺，公司领导要求张某担任财务部门 的出纳工作。领导认为，虽然张某没有取得会计从业资格证书，但出纳并不属于会计岗位， 张某工作能力强，很快就能适应。 张某从事出纳工作半年后，参加了当年全省会计从业资格的统一考试，并取得了会计从业 资格证书。后张某因工作任劳任怨，刻苦钻研业务，积极提出合理化建议，多次被公司评 为先进会计工作者。 几年后，张某的丈夫在一家私营电子企业任总经理，在其丈夫的多次要求下，张某将在工 作中接触到公司新产品研发计划及相关会计资料复印件提供给其丈夫，给公司造成了一定 的损失，但尚不构成犯罪。公司认为她不宜继续担任会计工作。 根据《会计从业资格管理办法》规定，会计从业资格适用范围中的工作岗位，包 括（ ）。 参考解析：财政部门、会计职业团体、本单位对会计人员违反会计职业道德行为，均可以 在各自的职权范围内进行处理。故选 ACD。 6 问题： [ 材料题 ] 批准后，“管理费用”科目借方应记的金额为（ ）元。 根据以下资料回答下面的题目： 资料：某公司 2011年 7月 31日对存货类财产进行清查时，发现有下列情况。 （1） 盘盈甲商品