财务管理课内实验指导书.docVIP

PAGE1 / NUMPAGES14 财务管理课内实验指导书 实验一： 财务比率综合分析 1．实验目的： 掌握基本财务比率分析方法；分析和评价企业的财务状况及经营成果、预测未来的发展趋势。 2．实验资料： 假设A公司2001年12月31日的资产负债表、损益表和利润分配表，如下图所示： 损益表 编制单位 2001年度 单位：元 项 目 上年实际数 本年实际数 一、产品销售收入 48 450 51 000 减：产品销售成本 42 551 44 948 产品销售费用 产品销售税金及附加 476 476 二、产品销售利润 5 423 5 576 加：其他业务利润 612 340 减：营业费用 340 374 管理费用 680 782 财务费用 1 632 1 870 三、营业利润 3 383 2 890 加：投资收益 408 680 加：营业外收支净额 204 （170） 四、利润总额 3 995 3 400 减：所得税 1 275 1 088 五、净利润 2 720 2 312 PAGE2 / NUMPAGES14 资产负债表 编制单位： 2001年12月31日 单位：万元 资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 流动资产 流动负债 货币资金 425 850 短期借款 765 1 020 短期投资 204 102 应付票据 68 85 应收票据 187 136 应付账款 1 853 1 700 应收账款 3 400 6 800 预收账款 68 170 减：坏账准备 17 34 其他应付款 204 119 应收账款净额 3 383 6 766 应付工资 17 34 预付账款 68 374 应付福利费 272 204 其他应收款 374 204 未交税金 68 85 存货 5 542 2 023 未付利润 170 476 待摊费用 119 544 其他未交款 17 119 待处理流动资产净损失 68 136 预提费用 85 153 一年内到期的长期债券投资 765 待扣税金 68 34 其他流动资产 一年内到期的长期负债 850 流动资产合计 10 370 11 900 其他流动负债 85 51 长期投资： 流动负债合计 3 740 5 100 长期投资 765 510 长期负债 固定投资： 长期借款 4 165 7 650 固定资产原价 27 489 34 000 应付债券 4 420 4 080 减：累计折旧 11 254 12 954 长期应付款 1 020 850 固定资产净值 16 235 21 046 其他长期负债 255 340 PAGE3 / NUMPAGES14 固定资产清理 204 长期负债合计 9 860 12 920 在建工程 425 170 负债合计 13 600 18 020 待处理固定资产净损失 170 136 所有者权益 固定资产合计 17 034 21 352 实收资本 1 700 1 700 无形及递延资产： 资本公积 170 272 无形资产 136 102 盈余公积 680 1 285 递延资产 255 85 未分配利润 12 410 12 750 无形及递延资产合计 391 187 所有者权益合计 14 960 15 980 其他资产： 其他长期资产 51 资产总计