第六章_资金清柿算业务的核算.ppt

清算行（包括直辖市分行、总行直属分行、省分行营业部、二级分行等）是和省分行是在总行清算中心开立备付金存款账户的行，清算行负责办理辖属行处汇划款项的清算；省分行负责办理系统内资金调拨和内部资金利息的汇划。 总行清算中心是办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算和管理部门。;系统内资金汇划清算系统汇划信息传递流程;电子联行资金汇划清算实行“实存资金、同步清算、头寸控制、集中监督”的基本做法。; 系统内电子汇划业务的基本程序 电子汇划系统的运作流程：发报行将汇划信息经计算机加密处理后，形成加密数据，通过通讯专用线路传输至分中心、总中心；总中心将整理后的加密数据，在通过通讯专用线路传输至分中心，转收报行。;三、系统内电子汇划业务的账务处理 （一）会计科目的设置 1.清算资金往来——资产负债共同类科目，核算银行间业务往来的资金清算款项。该科目余额轧差反映，借方余额反映企业应收的清算资金，贷方余额反映应付的清算资金。 本科目可按资金往来单位，分别“辖内往来”、“同城票据清算”、“信用卡清算”等进行明细核算。 “辖内往来”——反映各发、收报经办行与清算行之间的资金汇划往来与清算情况。 ; 2.存放同业：资产类科目。核算银行存放于境内、境外银行和非银行金融机构（不包括中央银行）的款项。 明细科目——上存总行备付金户（省分行、省分行营业部、直辖市分行、各二级分行设置）反映各清算行存放在总行的清算备付金。 ——上存省分行调拨资金户（省分行营业部、各二级分行设置） 3.同业存放：负债类科目。用于核算和反映核算银行吸收的境内、境外金融机构的存款。 明细科目——备付金存款户（总行） ——调拨资金存款户（省区分行按二级分行） ; （二）系统内电子汇划日常业务的核算 联行电子汇划款项分为两大类：划出款项和划入款项。 （1）划出款项是指本行代对方银行收款而引起的款项划出，也称贷方划出业务。此??在联行往来的两个行处间，本行为付款行，对方为收款行。汇兑、托收承付 （2）划入款项是指本行代对方银行付款而引起的款项划入，也称借方划入业务。此时在联行往来的两个行处间，本行为收款行，对方为付款行。银行汇票;1.发报经办行的处理 ; 2.发报清算行的处理 ; 如遇清算行在总行清算中心备付金存款不足时，“存放同业——上存总行备付金户”科目余额可暂时在贷方反映，但清算行要迅速筹措资金补充备付金头寸。 可以向管辖行营运部门发出借款申请。如清算行在总行备付金不足，日终又不能立即借入资金补足，总行清算中心有权代省区分行强行借出资金。; 3.总行清算中心的处理; 4.收报清算行的处理 ;若为批量业务 （1）收到总行清算中心传来的批量汇划数据先进行挂账。如果为贷报业务： 借：存放同业——上存总行备付金户 贷：其他应付款 （2）次日收报经办行确认时 借：其他应付款 贷：清算资金往来——辖内往来 ; 5.收报经办行的处理;第三节 现代化支付系统的核算; 1.大额实时支付系统：实行逐笔实时处理，全额清算资金。建设大额支付系统的目的，就是为了给各银行和广大企业单位以及金融市场提供快速、高效、安全、可靠的支付清算服务，防范支付风险。 该系统处理同城和异地、商业银行跨行之间和行内的大额贷记（金额起点0元）及紧急的小额贷记支付业务，处理人民银行系统的贷记支付业务。 ; 2.小额批量支付系统：小额批量支付系统在一定时间内对多笔支付业务进行轧差处理，净额清算资金。建设小额批量支付系统的目的，是为社会提供低成本、大业务量的支付清算服务，支撑各种支付业务的使用，满足社会各种经济活动的需要。 小额批量支付系统采取批量发送支付指令，轧差净额清算资金。该系统处理同城和异地借记以及每笔金额在规定起点以下（2万元）的小额贷记支付业务。;（二）我国现代化支付系统的基本框架 中国现代化支付系统建有两级处理中心，即国家处理中心（NPC）及城市处理中心（CCPC）。国家处理中心分别与各城市处理中心连接，其通信网络采用专用网络，以地面通信为主，卫星通信备份。 各政策性银行、商业银行可利用行内系统通过省会城市的分支行与所在地的支付系统CCPC连接，也可由其总行与所在地的支付系统 CCPC 连接。;大额实时支付系统结构图;二、大额实时支付系统 （一）大额支付业务科目的设置 1.