《税务会计》课程教学大纲（本科）.docxVIP

税务会计 Tax Accounting 课程代码：901090355 学时数：40 学分数：2.5 一、教学目的 税务会计是社会经济发展到一定阶段的产物，是近代新兴的一门边缘学科，是融税收法令和会计核算为一体的一种特种专业会计，是税务中的会计，会计中的税务。开设本门课程的目的，是让学生掌握我国的税收法规和企业纳税的基本理论知识，纳税义务人的界定、征税范围及应纳税额的计算等；掌握各种税务活动的会计处理方法，以便向税务会计信息使用者提供有助于税务决策的会计信息。 二、教学内容、教学目标及学时分配 第一章 总论（2 学时） 本章重点和难点：掌握纳税会计的特点。纳税会计与财务会计的联系和区别，纳税会计基础。 纳税会计的意义：纳税会计的产生和发展，纳税会计独立是社会经济发展的必然结果，纳税会计与财务会计的对象和目标。 纳税会计的对象和目标：纳税会计的对象，纳税会计的目标。 纳税会计的特点和原则：纳税会计的特点，纳税会计的原则。 纳税会计的职能、作用和任务：纳税会计的职能，纳税会计的作用，纳税会计的任务。 纳税会计的基础：会计准则，会计年度与纳税年度，会计处理基础会计凭证、账簿和报表 计量单位和使用文字。 第二章 增值税会计（20 学时） 本章重点掌握增值税纳税义务人、征税范围、销售额确认，应纳税额计算及增值税会计处理， 专用发票的使用、管理、出口退（免）税的范围，管理及退税额的计算。 增值税概述： 增值税的概念和特点，增值税的纳税人和纳税范围，一般纳税人和小规模纳税人的划分，增值税的税率，增值税的纳税义务发生时间和纳税期限，增值税的纳税地点，增值税的减免规定。 增值税的计算：销售额的确定，销项税额，进项税额，应纳税额，小规模的纳税人应纳税额的计算，进口货物应纳税额的计算，几种经营行为的税务处理，含税销售额的换算，增值税专用发票的使用。 增值税的会计处理：会计账户的设置，一般纳税人的会计处理，小规模纳税人的会计处理，加工、修理修配业务的会计处理，外商投资企业增值税的会计处理，减免增值税的会计处理，会计报表的编制。 出口货物退税的会计处理：出口退（免）税的范围。出口退税的管理，出口退税的计算，增 1057 值税出口退税的会计处理。 教书育人案例一：企业处置不同时期购建的不动产应纳增值税额计征的案例分析教书育人案例二：企业出口商品免退税征管的案例分析 第三章 消费税会计（4 学时） 本章重点掌握消费税纳税范围、纳税环节、消费税的计算和缴纳及会计处理。 消费税概述：消费税的纳税人和范围，消费税的税目、税率，消费税的纳税期限、纳税地 点。 消费税的计算：销售额的确定，销售数量的确定，应纳税额的计算，出口应税消费品退 （免）税。 消费税的会计处理：会计账户的设置，企业生产应纳消费税的消费品，委托加工应税消费品，进口应税消费品，出口应税消费品，金银首饰零售业务的会计处理，减免和返还税金。 创新创业教育案例一：烟草公司消费税计征及纳税筹划的案例分析 第四章 关税会计（2 学时） 本章重点掌握：关税的纳税范围、关税的缴纳和退补，关税的减免、关税的会计处理方法。 关税概述：关税的概念和特点，关税的纳税范围和纳税人，关税税则、税目和税率，关税 的缴纳及其退补，关税的减免。 关税的会计处理：工业企业关税的会计处理，商品流通企业关税的会计处理。 第五章 资源税会计（自学） 本章重点掌握资源税的纳税范围，纳税发生时间的确认，资源税的计算及其会计处理方法。 资源税概述：资源税的纳税义务人，资源税的纳税对象和范围，资源税的税目，税额，纳税义务发生时间的确认，纳税期限与纳税地点，减免税。 资源税的计算：资源税的计税依据，资源税应纳税额的计算。 资源税的会计处理：帐户设置，资源税的会计处理。 第六章 所得税会计（12 学时） 本章重点掌握企业所得税计算程序与方法，特别是所得税会计中债务法的计算与会计处理方法；个人所得税的计算及企业代扣代缴个人所得税的会计处理。 企业所得税概述：纳税人，纳税对象，税率，纳税期限和纳税义务的确认，税收优惠政策，资产的税务处理。 企业所得税的计算：收入总额，准予扣除项目，不得扣除项目，利润总额（会计所得）与应 税所得额的差异，企业亏损的抵补计算，税额扣除的计算。 企业所得税的会计处理：企业所得税核算综述，永久性差异的核算，时间性差异的核算， 减免所得税的核算，纳税安排的会计处理。 个人所得税概述：个人所得税的纳税人，应税所得，税率，应纳税额计算及会计处理。 创新创业教育案例二：企业所得税税务筹划案例分析 第七章 其他税会计（自学） 本章主要介绍土地增值税、城市维护建设税、印花税等税种的内容和会计处理方法。重点掌握 1058 土地增值税的计算程序与方法，特别是土地增值额、增值率的计算方法。 土地增值税及其核算：土地增值税概述，土地增值税制度的内