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舞弊行为预防、检查、汇报管理制度 版本状态：A/0 编号： 简洁 规范 实用 下载即用 舞弊行为预防、检查、汇报管理制度 1.目的 为了规范集团审计部和审计人员协助企业预防、检查和汇报舞弊行为，明确 相关责任，降低审计风险，保证及时、有效地执行审计业务，提高审计效率，根 据国家相关法律法规及公司相关文件，特制定本制度。 2.适用范围。 本规定适用集团公司及其所属各级公司的内部审计活动，各级内部审计工作 必须严格遵守。 3.职责 3.1各级子公司、分公司审计部负责本公司舞弊行为的检查，并及时上报集 团审计部。 3.2集团审计部负责核实各级子公司、分公司审计部上报的舞弊行为查处报 告，并提出处理处罚建议，逐级上报。 3.3总裁按照授权决定舞弊案件的处理处罚。 3.4各级子公司、各级分公司、各部门负责人应对舞弊行为的发生承担管理 责任。建立、健全并有效实施内部控制，预防、发现及纠正舞弊行为是各级公司、 各级部门负责人的主要职责之一。 3.5审计部和审计人员应当保持应有的职业谨慎，密切关注公司内部可能发 生的舞弊行为，以协助公司管理层预防、检查和报告舞弊行为。 4.定义 4.1损害公司利益的舞弊：是指公司内外人员为谋取自身利益，采用欺骗等 1 编制： 审核: 批准： 执行日期： 年 月 日 舞弊行为预防、检查、汇报管理制度 版本状态：A/0 编号： 简洁 规范 实用 下载即用 违法、违规手段使公司经济利益遭受损害的不正当行为。 4.2舞弊行为的预防：是指采取适当行动防止舞弊行为的发生，或在舞弊行 为发生时将其危害控制在最低限度。 4.3舞弊行为的检查：是指实施必要的检查程序，以确定迹象所显示的舞弊 行为是否已经发生。 4.4舞弊行为的汇报：是指审计人员以书面或口头形式向相关管理层报告舞 弊行为预防、检查的情况及结果。 5.管理内容及要求 5.1 审计部和审计人员应在以下几个方面保持应有的职业谨慎 5.1.1具有预防、识别、检查舞弊行为的基本知识和技能，在执行审计项目 时警惕相关方面存在的产生舞弊行为的风险。 5.1.2根据被审计事项的重要性、复杂性以及审计的成本效益性，合理关注 和检查可能存在的舞弊行为。 5.1.3运用适当的审计职业判断，确定审计范围和审计程序，以发现、检查 和报告舞弊行为。 5.1.4发现舞弊迹象时，应及时向上级报告，提出进一步检查的建议。 5.1.5有下列情形之一者属于舞弊行为： 5.1.5.1收受贿赂或回扣。 5.1.5.2将正常情况下可以使公司获利的交易事项转移给他人。 5.1.5.3贪污、挪用、盗窃公司资财。 5.1.5.4使公司为虚假的交易事项支付款项。 5.1.5.5故意隐瞒、错报交易事项。 2 编制： 审核: 批准： 执行日期： 年 月 日 舞弊行为预防、检查、汇报管理制度 版本状态：A/0 编号： 简洁 规范 实用 下载即用 5.1.5.6泄露公司的商业秘密。 5.2舞弊行为的预防 5.2.1建立、健全公司的内部控制并使之得以有效实施是预防舞弊行为的主 要途径。 5.2.2审计人员在审查和评价内部控制时，应当关注以下主要内容以协助公 司预防舞弊行为的发生。 5.2.2.1公司目标的可行性。 5.2.2.2控制意识和态度的科学性。 5.2.2.3员工行为规范的合理性和有效性。 5.2.2.4经营活动授权制度的适当性。 5.2.2.5风险管理机制的有效性。 5.2.2.6管理信息系统的有效性。 5.2.3除内部控制的固有局限外，还应考虑可能会导致舞弊行为发生的以下