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财务管理制度实施细则 第一章 总则 第一条 为规范**********财务管理，充分发挥财务管理计划、控制、监督、决策的职 能，保证公司经营管理正常进行，提高公司资金的利用效益，维护股东利益，根据《会计法》 《企业会计准则》等有关法律、法规的规定，根据本公司实际，制定本制度。 第二条 公司要按现代企业制度要求建立、健全法人治理结构，加强经营管理，提高资 产运营效率。公司的财务活动在公司董事长的领导下由财务部门统一管理。 第三条 公司财务管理工作的基本任务是：全面贯彻《会计法》，执行国家有关法律、法 规和财务规章制度；合理编制公司预算，如实反映公司财务状况；依法组织收入，努力节约 支出；建立健全财务管理机制，加强经济核算，管好用活资金，加强对担保基金的风险防范 管理，防止资产流失，对公司经营活动进行财务控制和监督。 第四条 建立责任明确的公司内部财务管理体制，公司董事长、财务总监、财务人员应 各司其职。财务部门要完善内部工作责任制，努力为公司发展作好服务。 公司内部要认真作好财务管理的基础工作，严格按照财政部《会计基础工作规范》办理 每笔会计业务，会计记录应当准确完整。 公司应当遵循权责发生制原则，凡是应属于本期的收入和支出，不论款项是否在本期收 付，都应作为本期的收入和支出处理。 第五条 公司财务管理工作的主要内容是： （1）财务计划管理 （2）收入管理 （3）支出管理 （4）基金管理 （5）固定资产和低值易耗品管理 （6）资产管理 （7）费用报销流程管理 第二章 财务计划管理 第六条 财务计划是对本年度经营活动的预测，根据本公司的发展计划和任务编制。财 务计划包括基本业务收支计划和资金计划两部分。 第七条 基本业务收支计划主要有公司业务活动中的收入、费用支出、及其他业务收支、 税金及营业结余的留用情况。 第八条 资金计划主要包括公司资金的筹集和使用。 第九条 公司财务计划在公司有关业务部门提供的数据基础上，由财会部门汇总编制。 第十条 公司财务部门应经常检查、分析财务计划执行情况，提出改进意见，以保证年度 财务计划的完成。 第三章 收入管理 第十一条 公司收入来源有： （1）主营业务收入：指从牛牵峡漂流相关业务的收入。 （2）利息收入：指公司基本帐户和其他存款帐户利息的收入。 （3）其他业务收入：包括固定资产出租收入、转让无形资产收入、违约金等。 （4）投资收益：进行投资取得的收益。 （5）营业外收入：指非业务性收入如外单位捐赠未限定用途的财物、其他单位对公司的 补助、固定资产盘盈、固定资产清理净收益、其他零星杂项收入。 第十二条 各项财务收入应按国家政策和有关规定认真核算、正确反映，防止漏收、错 收。不得私设小金库，不得在外私设账户，以保证损益的真实性和完整性。不得以任何形式 截留或转移收入。 （1）特殊优惠票或免票，收银员需详细记录对方渠道，经景区现场管理人员签字确认同 意后方可出票（如现场管理人员不在，电话确认后即时补签字）。 （2）每天景区现场收银员结账后将当天销售台账《每日交款明细（汇总表）》以图片形 式传会计，复核。 （3）每天冉昆山收到收银员交的款项后开据三联收款收据：收银员、会计、自己各一份， 确认当天缴款情况，并于当天存入公司指定银行账户，不得坐支。 （4）出纳即时将现金日记账明细录入财务系统，会计收到原始凭证后再次复核。 第四章 支出管理 第十三条 支出是指公司为开展主营业务及其他活动发生的资金耗费和损失。主要包括： （1）业务支出：土地、河道等的租赁费用，景区建设，河道维护费用，宣传费用等 （2）营业相关费用：包括职工工资、职工福利费、保险费、公杂费（车船燃料费、养路 费和牌照费、办公用品、清洁卫生用具）、外事费、邮电费、注册登记费、差旅费、修理费、 会议费、低值易耗品摊销、固定资产折旧、递延资产摊销、印刷费、水电费、房租费、招待 费、劳保费、咨询费和其他费用。 （3）营业税金及附加：包括营业税……等。