货币资金授权审批管理制度.pdfVIP

货币资金授权审批管理制度 版本状态：A/0 编号： 简洁 规范 实用 下载即用 货币资金授权审批管理制度 1.目的 为规范资金支付审批程序，明确审批权限，有效控制企业成本费用及资金风 险，保障各项经营活动高效、有序地进行，特制定本制度。 2.适用范围 本制度适用于企业各职能部门。企业对资金的支付实行分级授权批准制度， 企业所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。 3.定义 本制度所称的货币资金是指企业在资金运作过程中停留在货币阶段的那一 部分资金，是以货币形态存在的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。 4.货币资金管理的原则与依据 4.1为加强企业对货币资金的管理，本企业实行资金预算制度，资金预算的 编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。 4.1.1企业根据实际情况，制定年度资金预算，对企业的资金管理工作起指 导性作用。 4.1.2企业根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，作为企 业月度资金管理的指令性标准。 4.2企业财务部设资金管理岗，负责收集各部门的月度资金收支计划，编制 企业的月度资金预算，并提交企业月度工作会议讨论批准。 4.3 批准后的月度资金预算是企业下月资金使用的准则，必须严格遵守。预 算外资金的使用由使用部门申请，副总裁、总裁共同批准后，财务部方可办理。 1 编制： 审核: 批准： 执行日期： 年 月 日 货币资金授权审批管理制度 版本状态：A/0 编号： 简洁 规范 实用 下载即用 5.资金支付的程序规定 企业各职能部门应按照规定的程序办理货币资金支付业务。 5.1支付申请 各职能部门或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款 项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并应随附有效经济合同或相关证明。 5.2支付审批 审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批，不 得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 5.3支付复核 财务部复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支 付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支 付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 5.4办理支付 出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及 时登记现金和银行存款日记账册。 6.货币资金支付申请的授权审批规定 6.1企业资金支出申请的审批权限类别 6.1.1审核：指有关管理部门及职能部门主要负责人对该项开支的合理性提 出初步意见。 6.1.2审批：指有关领导根据审核意见进行批准。 6.1.3核准：指财务部负责人或指定人员根据财务管理制度对已审批的支付 款项从单据和数量上核准并备案。 2 编制： 审核: 批准： 执行日期： 年 月 日 货币资金授权审批管理制度 版本状态：A/0 编号： 简洁 规范 实用 下载即用 6.2企业预算内资金审批权限规定。 各职能部门资金支出申请按规定经领导审批后须由财务部门核准。具体各类 用款的审批权限如下表所示。 企业预算内资金审批权限说明表 工作事项 使用部门 部门经理 财务总监 总裁 董事会 万元以内 提出① 审核② ― 万元 提出① 审核② 审批③ 固定资 产购置 ― 万元 提出①