税收政策改革对中小企业影响.docxVIP

PAGE 1 - 税收政策改革对中小企业影响 我国的中小企业占据国家GDP总量较高，所以维持中小企业发展成为维持经济环境稳定的一个重要方法，自2022年开始，我国的企业税收政策把营业税改变为增值税，实质性的税额在一定程度上提升，这对于中小企业来说是一个考验，在2022年提出到2022年截止，中小企业面临一系列的税额减免政策，对于中小企业不乏是一个利好消息，然而中小企业也要依照新的税收政策和企业自身发展状态，优化企业的本身运行结构，方可更好抵抗负面影响，让企业更好成长，提高市场价值。中小企业作为市场经济体系升级和发展中的生力军，要采用优质良好的方法提高企业的税务管理工作质量，之后才可以带动企业的更好发展。从税收政策的历史发展路径上来看，我国在多个时期内都更加注重为中小企业提供良好的发展环境，核心都是降低中小企业的税收压力。对于中小企业的发展过程来说，税收政策改革工作为其带来的影响包括积极影响与消极影响两个方面，企业要能够利用好积极影响，同时抵抗消极影响，才可以让企业在新时期获得更好的发展，为经济发展提供帮助。 1税收政策的改革发展路径 1.12022年之前 美国在2022年修订了《美国小企业法》作为经济体系最为发达的国家之一，我国吸收了该法案中的优势性项目，并将其移植到国内的市场发展环境中，在这一时间段内，事实上我国已经开始布局国内的技术型企业综合发展体系，体现最为全面的项目是向高新技术企业提供更多的资金扶持，以更快地在市场中树立各类行业中的标杆型企业[1]。由于这一时间段内主要是为了可以树立标杆，而中小企业在这一时间段中并不具有发展潜质，所以在税收政策方面，并不重视对于中小型企业的管理，导致市场经济环境的多样化不足。 1.22022年到2022年 在这一时间段中，各类行业中的大型企业形象已经基本树立，可以更好带动整个行业的后续发展，伴随去产能以及市场供应体系的调整工作，对大型企业的冲击更为明显，而对于不同的产业来说，中小型企业面临的发展契机则完全不同。比如对于传统能源行业来说，由于我国在该时期的发展中更加重视新型能源的发展和使用，所以降低了向传统能源行业的投入和优化，同时随着环保税的推出，除了能源行业受到全面影响，也使重工业系统也受到强劲冲击，在大型企业都产生更高税务成本的情况下，这类行业中的中小型企业自然也受到大幅度的冲击，税收政策的利好方面并不向其倾斜。新型产业在该过程获得了更好的发展契机，比如智能机器人行业、清洁能源行业、互联网行业等，税收政策的利好方面开始向这类行业倾斜，通过减免税额的方法，拉动了一大批中小企业成长为大型企业。 1.32022年到2022年 2022年我国开始推行“营改增”为了鼓励各类企业更好更快完成产品、生产设备、技术体系的升级工作，在提出增值税改革体系时，同时建成了返税机制。这一时间段对于中小型企业来说，是一个发展受阻的过程，原因有三个方面，其一是中小企业由于资本储备薄弱，难以为了升级技术方案、技术储备以及生产加工设备投入大量资金，所以返税政策事实上难以充分享受[2]。其二是增值税从核算方法、计算公式上来看，和同样收入情况下的营业税相比较来看，增值税的纳税总量要高于营业税，对于一些中小型企业来说，其在长时间的发展中积累的资本已经无法缴纳足量的税额。其三是中小型企业的规模相对较小，相较于大型企业，其无法通过开办子公司、扩宽营业范围、招收更多税务会计等方法合理避税，相对于大型企业，中小型企业的运营成本在短时间内急剧提高。 1.42022年至今 当前的中小型企业税收政策中，说明了新注册企业在3年内免征增值税，这对于中小型企业来说无疑卸除了一项沉重的税务负担，同时对于运营时间较长的企业来说，也为其推出了专业性的返税和优惠税负政策，都可以拉动中小型企业的发展，比如中小企业可以在现有税率基础上降低20%，其中中小企业的定义是，针对工业企业，年度应纳税所得额不高于30万元，企业内的员工数量不超过100人呢，企业总资产量不超过3000万元，针对其他行业内的企业，年度应纳税所得额不高于30万元，企业内的员工数量不高于80人，企业的资产总量不超宇1000万元。此外对于不同行业中的中小型企业来说，核定征收的企业应税所得率降低，其中制造业从原先的7%到20%降低到了5%到15%；交通运输业从7%到20%降低到了7%到15%；餐饮业从10%到25%降低到了8%到25%；娱乐业从20%到40%降低到了15%到30%。需要注意的是，这一调整过程中对于农、林、牧、渔业开始加征应税，为所得率的3%到10%。从实际的降低幅度来看，在该税收政策推行之后，若中小型企业可以抓住契机，必然可以在降低纳税额的基础上提高企业发展水平。 2税收政策对中小企业发展带来的影响 2.1积极影响 2.1.1资金储备增加中小型企业发展中面临的最严重问