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《税法》练习题（含解析）. 1、某公司2011年建造一栋办公楼，房产建筑面积为1500平方米，建筑成本为105万元，不包括土地价值。该宗地为本年新征，总占地面积3125平方米；土地单价为每平方米150元，使用年限为50年。该公司执行《企业会计准则》。假设当地政府规定的减除比例为30%。则其房产税的的计税依据是（）。 A.1500000元 B.1275000元 C.1050000元 D.1200000元 【答案】C 【解析】宗地容积率=1500÷3125=48，因宗地容积率低于5，应按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据以确定计入房产原值的地价。缴纳房产税的房屋原值＝1050000＋150×1500×2＝1500000（元）。应缴房产税的计税依据＝1500000×（1－30%）＝1050000（元）。 2、下列项目中，属于不征收或者免征契税的有（）。 A.在股权转让中，甲公司承受股权但是土地、房屋权属不发生转移 B.以出让方式承受原国有控股公司土地使用权的 C.企业合并时，对其合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属的 D.企业出售后，买受人与与原企业40￥的职工签订了服务年限不少于3年的劳动合同，其承受所购企业的土地、房屋权属 【答案】ABC 【解析】AB属于不征收契税的情况，C属于免征契税的情况；D属于减半征收契税的情况 3、下列扣除项目中，属于可以递延扣除的项目有（）。 A.工资薪金 B.职工教育经费支出 C.业务招待费 D.广告费 【答案】BD 【解析】BD选项准予结转以后纳税年度扣除。 4、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。 A.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料 B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料 C.受托方负责采购委托方所需的原材料 D.委托方提供原材料和全部辅助材料 【答案】BD 【解析】根据消费税法的规定，委托加工的生产方式，必须是由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料。对于其他形式的委托加工，则一律不能按照委托加工的方式进行消费税的处理。 5、下列项目中，属于税务行政诉讼管辖中的裁定管辖有（）。 A.地域管辖 B.管辖权的转移 C.指定管辖 D.移送管辖 【答案】BCD 【解析】A选项属于税务行政诉讼的管辖范围。 6、当不同企业或者企业处于不同的盈亏状态下，应该选择不同的计价方法，下列表述中不正确的有（）。 A.对于盈利企业应该选择能使本期成本最大化的计价方法 B.对于亏损企业应该选择使成本费用延迟到以后能够完全得到抵补时期的计价方法 C.享受优惠政策的企业应该选择减免税优惠期间内存货成本最小化的计价方法 D.对于盈利企业应该选择能使本期成本最小化的计价方法 【答案】D 【解析】ABC选项是正确的。 7、下列项目中，符合企业转让上市公司限售股所得税处理规定的有（）。 A.企业转让代个人持有限售股取得的收入，不能作为企业的应税收入 B.如果A不正确，则该收入应该全额作为转让所得 C.如果B不正确，限售股转让收入的余额转付给实际所有人时不再纳税 D.依法院判决，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股 【答案】CD 【解析】A选项应该是作为应税收入；B选项应该是转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为限售股转让所得。 8、下列项目中，属于税务代理关系确立的前提条件一（）。 A.签订委托代理协议书。 B.代理人承办业务必须由所在的代理机构统一受理，代理人以个人名义承接的代理业务也受法律保护。 C.受托代理机构及专业人员必须具有一定资格。 D.委托项目必须符合法律规定。 【答案】ACD 【解析】B选项应该是代理人承办业务必须由所在的代理机构统一受理，代理人以个人名义承接的代理业务不受法律保护。 9、陕西省和内蒙古交界处有我国的一处煤田，该煤田由陕西省负责核算。2012年4月，该煤田共计生产原煤5000万吨，其中40%为内蒙古开采地开采的。当月销售了80%。其中30%为内蒙古开采的原煤。已知原煤的资源税税率为每吨20元。下列项目中，属于划拨给内蒙古的资源税税额为（）。 A.100000万元 B.80000万元 C.24000万元 D.56000万元 【答案】C 【解析】当月销售数量=5000×80%=4000（万吨），属于内蒙古开采的原煤销售数量=4000×30%=1200（万吨），应划拨给内蒙古的资源税税额=1200×20=24000（万元） 10、下列项目中，属于纳税人应该进行清算的有（）。 A.直接转让土地使用权的 B.部分转让未竣工决算房地产开发项目的 C.取得销售（预售）许可证满3年仍然未销售完毕的 D.房地产开发项目全部竣工、完成销售的 【答案】AD 【解析】B选项应该是整体转让未竣工决算房地产开