《税法》练习题（含解析）.61.docxVIP

《税法》练习题（含解析）. 1、下列项目中，符合加工贸易进口料件及其制成品完税价格规定的有（）。 A.进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定。 B.内销的进料加工进口料件或其制成品（包括残次品、副产品)，以料件申报内销时的价格估定。 C.内销的来料加工进口料件或其制成品（包括残次品、副产品)，以料件申报内销时的价格估定。 D.出口加工区内的加工企业内销的制成品（包括残次品、副产品)，以制成品申报内销时的价格估定。 【答案】ACD 【解析】B选项应该是内销的进料加工进口料件或其制成品（包括残次品、副产品)，以料件原进口时的价格估定。 2、下列项目中，属于税务行政复议和解与调解范围的有（）。 A.行政处罚 B.确定应税所得率 C.行政赔偿 D.行政奖励 【答案】ABCD 【解析】上述选项均正确。 3、王某2012年3月1日办理了提前退休的手续，其离正式退休还差10个月。单位支付其一次性补贴150000元。计算其一次性补贴应纳的个人所得税为（）。 A.52420元 B.1870元 C.18700元 D.0元 【答案】C 【解析】提前退休取得的一次性补贴应该按工资薪金缴纳个人所得税。月应纳税所得额=（150000÷10）－3500=11500（元）10个月应纳个人所得税=（11500×25%－1005）×10=18700（元） 4、下列项目中，符合城建税纳税地点规定的有（). A.代收代缴消费税的，其纳税地点在代收地 B.跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，其生产的原油，在油井所在地缴纳城建税 C.管道局输油取得的收入，应该在各管道局所在地缴纳城建税 D.对流动经营的应该在其居住地缴纳城建税 【答案】ABC 【解析】D选项应该是在经营地缴纳城建税。 5、下列项目中，符合税务机关对工资薪金进行合理性确认的原则有（）。 A.企业制订了较为规范的员工工资薪金制度 B.企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平 C.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务 D.有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的 【答案】ABCD 【解析】确认原则共计6条，ABCD均是正确的。 6、下列项目中，符合消费税法规定的是（）。 A.零售环节销售珠宝玉石应该缴纳消费税 B.零售环节金银首饰连同包装物销售，如果包装物单独计价则不征收消费税 C.零售环节纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应该按实际收取的不含增值税的全部价款计征消费税 D.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售，只按金银首饰的销售额征收消费税 【答案】C 【解析】A选项只有钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税；B选项无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税；D选项应该是按销售额全额计征消费税。 7、下列项目中，符合房产税纳税义务发生时间的有（）。 A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税。 B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税。 C.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。 D.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税。 【答案】BCD 【解析】A选项应该是纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。 8、根据我国税法规定，下列税种中属于采用超率累进税率的税种是（）。 A.资源税 B.土地增值税 C.个人所得税 D.车船税 【答案】B 【解析】根据我国税法的规定，只有土地增值税采用四级超率累进税率，而个人所得税只有部分项目采用超额累进税率，而资源税和车船使用税则采用定额税率形式。 9、下列项目中，符合按照处理的税种不同划分国际税收协定的有（）。 A.所得税的国际税收协定 B.货物税的国际税收协定 C.遗产税和赠与税的国际税收协定 D.劳务税的国际税收协定 【答案】AC 【解析】BD选项不存在。 10、下列项目中，符合财产租赁所得税前扣除税费的次序是（）。 A.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）向出租方支付的租金；（3）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；（4）税法规定的费用扣除标准。 B.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）向出租方支付的租金；（3）税法规定的费用扣除标准；（4）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。 C.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；（3）向出租方支付的租金；（4）税法规定的费用扣除标准。 D.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）税法规定的费用扣除标准；（3）向出租方支付的租金；（4）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。 【答案】A 【解析】根据个人所得税法的规定，A选项是正确的。 11、下列项目中，不属于营业税金融