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《税法》练习题（含解析）. 1、下列项目中，不符合企业重组特殊性税务处理规定的是（）。 A.股权收购时，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。 B.资产收购时，转让企业取得受让企业股权的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定。 C.企业合并时，合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。 D.企业分立时，接受被分立企业资产和负债的计税基础，以被分立企业的原有计税基础确定。 【答案】C 【解析】C选项应该是合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定。 2、甲企业(一般纳税人)从农民手中收购烟叶，支付给农业生产者的收购价款180万元，烟叶已入库并委托乙企业(一般纳税人)加工烟丝，提货时支付加工费51万元(含税价)，乙企业没有同类烟丝的销售价格，乙企业应代收代缴的消费税是（）。 A.899万元 B.765万元 C.888万元 D.940万元 【答案】C 【解析】根据消费税法的规定，无同类商品售价时按组成计税价格计算代收代缴的消费税。组成计税价格中应该包括烟叶税，所以，代收代缴的消费税＝[180×（1＋10%）×（1＋20%）×（1－13%）＋51÷17]÷(1－30%)×30%＝[20712＋3]÷（1－30%）×30%=888(万元) 3、下列项目中，对税收征收管理范围划分正确的有（）。 A.车购税由地税局负责征收管理 B.2002年1月1日以后登记注册的企业，其企业所得税由地税局管理 C.2002年1月1日以后原缴纳企业所得税的事业单位改制为企业，仍然由地税局管理 D.2002年1月1日起，在其他行政管理部门新登记注册的社会团体，其企业所得税的缴纳由国税局负责征收管理。 【答案】D 【解析】车购税应该由国税局征收管理；2002年1月1日以后登记注册的企业，其企业所得税由国税局管理。 4、在行政复议期间，下列项目中属于行政复议终止的有（）。 A.行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的。 B.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的。 C.作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪的。 D.作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的。 【答案】ABD 【解析】C选项属于行政复议中止的情形之一。 5、下列项目中，符合税务咨询业务流程的是（）。 A.初步接洽——与客户共同确定问题——提交项目建议书——签订咨询合同——深入调查——征求意见——分析研究——拟订方案——提交方案——指导实施——实施效果评价——提出补充建议。 B.初步接洽——与客户共同确定问题——提交项目建议书——签订咨询合同——深入调查——分析研究——拟订方案——征求意见——提交方案——指导实施——实施效果评价——提出补充建议。 C.初步接洽——提交项目建议书——与客户共同确定问题——签订咨询合同——深入调查——分析研究——拟订方案——征求意见——提交方案——指导实施——实施效果评价——提出补充建议。 D.初步接洽——与客户共同确定问题——提交项目建议书——签订咨询合同——分析研究——深入调查——拟订方案—征求意见——提交方案——指导实施——实施效果评价——提出补充建议。 【答案】B 【解析】其他选项不符合业务流程规定的顺序。 6、下列项目中，符合收入确认规定的有（）。 A.股息、红利权益性投资收益，除另有规定外，按照投资方做出利润分配决定的日期确认收入实现 B.利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入实现 C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入实现 D.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入实现 【答案】BCD 【解析】A选项应该是按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入实现。 7、下列项目中，符合印花税法委托代征办法中监督事项的有（）。 A.应纳税凭证是否已粘贴印花 B.粘贴的印花是否足额 C.粘贴的印花是否按规定注销 D.印花税是否已经入库 【答案】ABC 【解析】D选项不是委托代征的职责，而是税务机关的职责。 8、下列项目中，不符合非居民企业所得税管理规定的有（）。 A.中国境内企业支付给非居民企业利息已计入资产原价并分期在税前扣除，则该利息可以分期代扣代缴企业所得税 B.非居民企业来源于中国境内的担保费，应该按照取得的利息所得的规定计征企业所得税 C.未设立机构场所的非居民企业转让中国境内的土地使用权应该全额计征企业所得税 D.未设立机构场所的非居民企业从中国境内取得的融资租赁的租赁费应该全额计征企业所得税 【答案】ACD 【解析】A选项应该全额代扣代缴企业所得税；C选项应该以收入总额减除计税基础后的余额计征企业所得税；D选项应该是以租赁费扣除设备、