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《税法》练习题（含解析）. 1、下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）。 A.缓期征税权 B.税收行政法规制定权 C.税法执行权 D.提起行政诉讼权 【答案】AC 【解析】根据税法的有关规定，税收行政法规的制度权属于国家最高行政机关（国务院）或经授权的地方人民代表大会，而不属于税务机关；在税务行政诉讼中，起诉权是单向性的，税务机关不享有起诉权，只有应诉权。所以BD均不对。 2、下列项目中，属于税法适用原则的有（）。 A.税法公平原则 B.法律优位原则 C.税收效率原则 D.特别法优于普通法原则 【答案】BD 【解析】AC属于税法基本原则。 3、下列项目中，符合建筑业纳税地点规定的有（）。 A.从事跨省工程的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B.只要扣缴义务人代扣代缴营业税的，向其建筑劳务发生地解缴税款 C.建筑业应税劳务纳税地点一般为建筑业应税劳务的发生地 D.建筑业应税劳务纳税地点一般为机构所在地 【答案】AC 【解析】根据营业税的有关规定，扣缴义务人代扣代缴跨省工程的，其解缴地点为被扣缴纳税人的机构所在地。 4、下列项目中，属于税务代理特点的有（）。 A.确定性 B.有偿性 C.选择性 D.公正性 【答案】ABD 【解析】C选项不正确；除此之外还有自愿性、独立性。 5、下列项目中，符合消费税法规定的是（）。 A.零售环节销售珠宝玉石应该缴纳消费税 B.零售环节金银首饰连同包装物销售，如果包装物单独计价则不征收消费税 C.零售环节纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应该按实际收取的不含增值税的全部价款计征消费税 D.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售，只按金银首饰的销售额征收消费税 【答案】C 【解析】A选项只有钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税；B选项无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税；D选项应该是按销售额全额计征消费税。 6、下列项目中，符合原产地规定的有（）。 A.在该国的船只上卸下的海洋捕捞物，以及由该国船只在海上取得的其他产品； B.在该国收集的只适用于作再加工制造的废碎料和废旧物品； C.经过几个国家加工、制造的进口货物，以最后一个对货物进行经济上可以视为实质性加工的国家 D.“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已经有了改变，并且加工增值部分所占新产品总值的比例已超过30％及以上的。 【答案】ABC 【解析】D选项应该是产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已经有了改变，或者加工增值部分所占新产品总值的比例已超过30％及以上的。即两个条件具备1个即可，而不是同时具备。 7、下列有关土地增值税优惠政策的表述，属于不正确的是（）。 A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额占扣除项目金额20%的，免征土地增值税。 B.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。 C.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。 D.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满3年或3年以上的，免予征收土地增值税 【答案】D 【解析】A选项符合“纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税”的规定；D选项应该居住满5年或5年以上的. 8、下列项目中，属于代理建账建制范围的有（）。 A.个体户 B.有固定经营场所的私营经济业户 C.个人承包经营的企业 D.名为集体实为私营经济业户 【答案】BCD 【解析】A选项应该是有固定经营场所的。 9、下列有关营业税征税范围的说法中,正确的有（）。 A.单位和个人开办“网吧”取得的收入,按娱乐业征税 B.远洋运输企业从事程租业务的收入,按服务业征税 C.航空运输企业从事干租业务的收入,按服务业征税 D.有偿转让高速公路收费权的行为,按服务业征税 【答案】ACD 【解析】该题的难点是对BCD的确认。远洋运输企业从事程租业务应按交通运输业征收营业税，而航空运输企业从事干租业务则属于服务业；有偿转让高速公路权的行为按税法规定属于服务业中的“租赁”项目。 10、下列项目中，同时免征房产税和土地使用税的有（）。 A.学校的教学楼及其用地 B.公园中的照相馆及其用地 C.免税单位无偿使用纳税单位的房屋及其用地 D.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业 【答案】AD 【解析】B选项属于经营活动，不能免房产税和土地使用税；C选项只有土地使用税可以免，房产税没有该规定。 11、下列项目中，属于纳税人外购应税消费品时，符合允许扣除已纳消费税的情况是（）。 A.从工业环节购进，在商业环节扣税 B.从商业环节购进，在商业环节扣税 C.从工业环节购进，在工业环节扣税 D.从商业环节购进，在工业环节扣税 【答案】C 【