甲骨文(Oracle)--全面预算管理.ppt

一年一次，反映某单一时点对未来全年的设想，下一年工作负担很重 需要在预算细节的每一层次解释、 修改和审核 获得预算细节的时间通常要3个月或更长，而辛苦获得的细节也许立刻就显示出滞后，朝定夕改 以半年时间制定的预算也许在经营年度只有一个月的生命力，仅仅因为实际情况的变化 关键功能点5预算与滚动预算和滚动预测相结合 当没有重大的外部条件变动时，预算就成为衡量绩效的最佳尺度。滚动预测如何指导当前的经营—无论是内部还是外部条件发生了变化，预测更灵敏、更实际地反映出这些变化，从而较为精确地制定应变措施。 年度/第一 季度计划 年度预算 第二季度 经营计划 第三季度 经营计划 第四季度 经营计划 滚动预测 滚动预测 滚动预测 12月 4月 7月 10月 鼓励持续不断的计划思维 与时俱进、侧重在滚动的年度和月度，每次都看至少15个月 将集中在下半年占用的公司资源平均化 加强财务管理对业务环境变化的调整，提高适时性的决策支持 不让滚动成为压力，优秀的信息统计和收集工具是实现滚动的重要条件 从传统预算 到 滚动预测 滚动预测和调整 支持滚动预测，包括3＋9、6＋6、9＋3等方式 支持月度调整预算 可以和年度预算共用一套预算表格，也可以保持预测的独立性 同一种预测条件下可以储存多各版本的预测数据 当作滚动预测的时候，前面已经发生的数据，将作为历史数据不再改变，填制预测数据时，只填制未来的数据 滚动预算及预算调整 系统中通过不同版本记录每个季度或一定时间间隔的滚动预算。多个版本之间还可以进行差异对比和分析 支持滚动预算，调整预算。可以和年度预算共用一套预算表格，也可以保持滚动的独立性 同一种预算假设条件下可以储存多各版本的滚动数据 全面预算管理体系 “全面预算管理” 其重点是明确适当的组织架构及责任主体，确立合理的工作流程，利用科学的预算编制方法，提供称手的预算编制、调整、报告和预测工具，同时保证预算工作与企业绩效管理中的其它工作内容的一体性与一致性。 KPI设定及指标确定 “自上而下的”业务计划 指标分解 （财务指标分解、 非财务指标分解） “自下而上”的工作计划 整合业务计划与工作计划 业务计划的“财务化” 预算责任主体明确 预算编制、审查、 确定的组织保障 “自下而上”的 投资项目评估、筛选 资本开支预算编制 运营支出预算编制 预算调整 预算系统保证 预算模版等工具保证 预算执行与控制 高端财务报告 业务单元运营报告 运营结果与预算对照报告 预算差异分析 经营结果与绩效考核挂钩 预算差异与绩效考核挂钩 预算差异与滚动预算挂钩 预测工作流程 市场预测 滚动预算 整合市场预测与 业务计划调整 规划Planning 预算Budgeting 报告Reporting 预测Forecasting 全面预算管理平台 * 成功案例——通用电器(GE)  行业 多元化综合性集团 概述GE是一家多元化的科技、媒体和金融服务公司，致力于解决世界上最棘手的一些问题。 解决方案 Hyperion Financial Management Hyperion Planning Hyperion Essbase Hyperion strategic Finance 实施 GE不同的公司与部门分别采用了Oracle不同的产品和解决方案，例如GE全球使用Oracle Planning作为全面预算管理解决方案，GE Capital使用战略财务解决方案，香港GE Plastics 使用财务合并解决方案 获益 上世纪90年代，GE首先在全球实施了统一的财务管理系统（由于GE自身管理的特点，它选择了比较灵活的Oracle软件）。通过一体化的财务控制平台，每天下午5点，GE全球当天近10亿美元的现金收入将汇集到集团总部的账户，它利用北美与欧洲的时差，进行“隔夜”资金运作；由于系统的支持，其对资金的使用是按小时、甚至分钟计算，高效支持GE庞大的营运支出及一项项令世人瞠目的并购。借助于架设在财务系统之上的Oracle计划预算应用，GE所有SBU于每年的7-9月开始进入预算的第一个阶段（Session I）：进行三年目标、战略规划；并于8-11月进入预