盖地国家税收第3章.pptVIP

【例3－1】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2012年8月19日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额40万元，增值税额6.8万元；8月15日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.68万元。化妆品消费税税率30%。计算该化妆品生产企业当月应缴纳消费税税额。 应税销售额＝40＋4.68÷（1＋17%）＝44（万元） 应缴纳的消费税额＝44×30%＝13.2（万元） 3.5.2 从量定额计算 消费税计税销售量的确定 对实行从量定额征收的应税消费品，以实际销售数量为计税销售数量。 1.视同对外销售类似于自产自销应税消费品确定计税销售量。 2.纳税人通过自设非独立核算的门市部销售自产应税消费品，以门市部对外销售量为计税销售数量。 3.属自产自用的应税消费品，以移送使用数量为计税销售量。 4.委托加工应税消费品，以委托方收回数量为计税销售量。 5.进口的应税消费品，以海关核定的数量为计税销售量。 2. 从量定额的换算标准 吨与升两个计量单位的换算标准： 黄酒 1吨＝962升 啤酒 1吨＝988升 汽油 1吨＝1 388升 柴油 1吨＝1 176升 航空煤油 1吨＝