《所得税专题-月（季）汇算申报》.pptVIP

所得税核定征收的误区（2.核定之后就不用操心费用发票） 资料来源：江苏省南通市地方税务局 问题标题： 企业给予职工免费午餐，食堂买菜无法取得发票，采取购菜人员列具清单，法人代表批准入账，可不可税前列支？ 问题回复： 您好。 按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的合理的成本、费用等可以税前扣除。但是纳税人必须证明其成本费用的真实性，而真实性是必须取得发票。 纳税人从市场上采购蔬菜时可能取不到发票，那么可以到主管国税机关开具相关的发票。至于如何到国税机关开具发票，请与国税局咨询。 所得税核定征收的误区（2.核定之后就不用操心费用发票） 资料来源：辽宁省国家税务局 问题标题：食堂买菜没有发票怎么办？ 问题回复： 您好。 根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）第三条规定，本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。第十九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。 所以，您需要取得发票作为税前扣除的凭据。 上述回复仅供参考，具体以法律法规及税务机关规定为准。 所得税核定征收的误区（2.核定之后就不用操心费用发票） 国家税务总局 关于明确营改增试点若干征管问题的公告 国家税务总局公告2016年第26号 为确保全面推开营改增试点顺利实施，现将若干税收征管问题公告如下： 　　一、餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，可以使用国税机关监制的农产品收购发票，按照现行规定计算抵扣进项税额。 　　有条件的地区，应积极在餐饮行业推行农产品进项税额核定扣除办法，按照《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税〔2012〕38号）有关规定计算抵扣进项税额。 所得税核定征收的误区（3.核定不需要年终汇算） 国家税务总局 关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知 国税发〔2008〕30号 第十三条 纳税人实行核定应税所得率方式的，按下列规定申报纳税： 　 （三）纳税人预缴税款或年终进行汇算清缴时，应按规定填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》，在规定的纳税申报时限内报送主管税务机关。 第十四条 纳税人实行核定应纳所得税额方式的，按下列规定申报纳税： 　（三）纳税人年度终了后，在规定的时限内按照实际经营额或实际应纳税额向税务机关申报纳税。申报额超过核定经营额或应纳税额的，按申报额缴纳税款；申报额低于核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款。 所得税核定征收的误区（4.核定划算的话就想办法核定） 国家税务总局 关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知 国税发〔2008〕30号 第三条 纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税： （一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； （二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的； （三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； （四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的； （五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的； （六）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 　特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。上述特定纳税人由国家税务总局另行明确。 所得税核定征收的误区（4.想核定的都可以核定？） 《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知 》国税函〔2009〕377号 一、国税发〔2008〕30号文件第三条第二款所称“特定纳税人”包括以下类型的企业： 　（一）享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业）； 　（二）汇总纳税企业； 　（三）上市公司； 　（四）银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业； 　（五）会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构； 　（六）国家税务总局规定的其他企业。 　对上述规定之外的企业，主管税务机关要严格按照规定的范围和标准确定企业所得税的征收方式，不得违规扩大核定征收企业所得税范围；对其中达不到查账征收条件的企业核