1104工程模块04_非现场监管报表体系.doc

PAGE PAGE 67 模块4 非现场监管报表体系概述 模块简介 一、内容概要及学习目的：通过学习银监会“1104工程”非现场监管报表体系，全面了解、掌握该报表体系制定的法律依据、设计原则和框架、报表体系构成及其在整个非现场监管工作中的运用。 二、培训对象：银监会系统管理人员、监管人员、综合业务人员等。 三、学习准备及教学资料：银监会“1104工程”非现场监管报表体系、《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《金融企业会计制度》等。 四、课时安排：2个课时。  内容描述 一、前言 （一）法律依据 《银行业金融机构监督管理信息系统》非现场监管报表体系根据《中华人民共和国银行业监督管理法》有关规定建立： 第23条：“银行业监督管理机构应当…建立银行业金融机构监督管理信息系统”—阐述了建立本信息系统的法律要求； 第33条：“银行业监督管理机构…有权要求银行业金融机构按照规定报送资产负债表、利润表和其他财务会计、统计报表”—明确了关于采集数据的权力问题。 《银行业金融机构监督管理信息系统》非现场监管报表体系同时全面吸收了已经出台的各项银行业监管法规的相关监管要求，适用于各类银行业金融机构。 （二）非现场监管报表体系的运用 1、非现场监管报表体系在整个非现场监管过程中的角色 通过填报机构定期报送非现场监管报表，从不同类型风险的角度定量采集机构财务和风险数据信息，用于对机构的持续监管，对机构风险状况及变化趋势的分析，评估其内控风险管理水平。该项数据采集只是进行非现场监管工作的第一步，而且只限于定量的资料，对不具可比性的数据一般不予采集，另外对无法量化的风险信息亦不包括在内。 非现场监管报表体系本身只是一个工具，为接下来的非现场监管工作提供数据分析基础，并不能代表整个非现场监管过程。 2、本报表体系在监管工作其他各个环节的具体运用 （1）月度和季度的非现场分析 主要通过采集定期、量化、具有可比性的数据对银行业金融机构风险状况及变化趋势进行及时分析； （2）年度非现场检查 对银行业金融机构做一个比较完整的风险分析，并根据分析情况，要求银行在将来经营策略、权限设置、年度计划、指标要求等方面拟作的变动进行说明，帮助评估其策略风险； （3）风险评价 通过数据分析对银行业金融机构进行总体风险评价，体现持续监管要求，发现重大问题及时反映； （4）为现场检查立项 明确现场与非现场监管职责与分工，根据非现场监管数据资料分析结果，拟定现场检查项目计划； （5）现场检查 （6）现场检查跟进、检查报告 检验银行高管人员素质，了解其对内控重要性的认识程度，评估银行内控风险管理水平。 （三）非现场监管报表体系设计的原则 1、按风险为本的监管原则制定，报表和指标的设计尽量体现风险及水平； 2、充分借鉴国际通用的监管标准，同时兼顾我国银行业的现状； 3、采用统一的风险计量方法，但对不同类型机构要求的指标水平可以有灵活性； 4、尽量与国际会计准则接轨，报表体系设计具有一定前瞻性； 5、重视项目定义的一致性及项目之间的勾稽关系，避免重叠和便于比较分析。 （四）报表设计框架 本报表体系的设计充分体现了风险为本监管理念：从基本财务信息、信用风险、流动性风险、利率风险、市场风险、资本充足率等方面，采集定量数据，由监管人员跟进报表内容，评估数据本身的合理性、数据来源的真实性并了解其会计处理方法；对于操作风险、法律风险、声誉风险、策略风险方面的情况，因暂无法量化未纳入数据库范畴，需要通过其他渠道了解。结合两者，综合评价银行管理风险的水平。详见以下图表： （五）填报口径 分为以下三个口径，每张报表具体填报要求详见各报表填报说明： 1、境内汇总数据口径 包括境内总行及分支行（或总公司及分公司），但不包括港澳台及境外分支机构，涵盖范围最小，填报压力也最小。 2、法人汇总数据口径 除境内汇总数据外，还包括境外分支机构数据。 3、合并报表数据口径 涵盖境内外分支机构和附属公司（但必须区分附属子公司是否为金融机构，如与金融业联系不大，则不纳入合并内容）。 （六）注意事项 1、报表系统尚未最终定稿：本系统报表设计、定义及对应关系尚未最终定稿，还会再作部分修改，将来实际运用时以最后定稿为准。 2、有些事项仍未确定：与非现场监管系统密切相关的部分事项目前还未确定，如银监会、银监局、银监分局各级之间在新系统出台时的具体工作流程尚未制定；会计制度、人民银行、银监会的数据要求如何协调，以及法规的配合问题等均未最后定论。 二、报表体系的构成 非现场监管报表体系由基础报表、特色报表、