1104工程模块08_资本充足分析.doc

PAGE PAGE 154 PAGE 179 模块8 资本充足分析 模块简介 一、内容概要及学习目的：通过学习香港金管局和发达国家监管当局在资本充足监管方面的方法和经验，掌握资本充足率非现场监管报表的填制方法，学习利用报表对法人机构的资本充足状况进行分析、评价和预警，切实提高资本监管工作的有效性。 二、培训对象：银监会各监管部门、统计部、政策法规部及从事与非现场监管工作有关的部门领导和工作人员；省（市）银监局各监管处、统计信息处及其他与非现场监管工作有关的领导和工作人员；银监会系统内从事本教材培训工作的其他师资力量；报表填报机构相关人员。 三、学习准备及教学资料：香港金管局《监管政策手册》、《银行业申报表及填报说明》、巴塞尔委员会《统一资本计量与资本标准的国际协议》（1988年7月）、巴塞尔委员会《〈资本协议〉关于市场风险的修订案》（1996年1月，1998年4月修改）、《巴塞尔新资本协议》、《商业银行资本充足率管理办法》、“1104工程”非现场监管报表及填报说明等。 四、课时安排：6个课时。  内容描述 一、资本充足监管理念介绍 （一）资本充足比率 1、《巴塞尔协议》关于资本充足比率方面的规定 二十世纪八十年代初，国际银行业由于受拉美债务危机的影响，信用风险给国际银行业带来了很大损失，银行普遍开始关注对信用风险的防范和管理。巴塞尔委员会的成员国决定阻止银行体系内资本标准的滑坡，争取形成一致的资本充足率的衡量标准，并以加权方式衡量表内与表外风险。1988年，巴塞尔委员会公布了《关于统一资本计量和资本标准的国际协议》（即《巴塞尔协议》）。该协议为资本充足率计算提供了总的框架，协议发布以后，“监管资本与风险加权资产的比例”成为资本充足率监管的公认指标。 《巴塞尔协议》关于资本充足率的主要内容有： （1）资本的组成。《巴塞尔协议》将资本分为两级，第一级是核心资本(也称一级资本)，第二级是附属资本(也称二级资本)。其中，核心资本包括银行的实收资本（普通股）、公开储备；附属资本包括非公开储备、资产重估储备、普通储备金（普通贷款损失准备金）、混合（债务/股票）资本工具、次级债务。 （2）资产的风险权重。巴塞尔委员会根据资产的相对风险程度，对资产负债表上各类资产以及表外项目赋予五种不同的权重，即0%、10%、20%、50%、100%，风险越大，权重越高。 （3）资本充足比率的标准。《巴塞尔协议》规定了资本充足率的国际标准。所有签约国从事国际业务的银行，其资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%。 2、《巴塞尔协议》关于资本充足比率的计算方法 巴塞尔委员会认为，计算风险加权的资本比率时，应从一级资本中扣除商誉，从资本中扣除对未并表的银行与金融附属公司的投资（注：这里假设对各银行集团实施并表监管）和其他银行和金融机构的资本投资（由各国当局自行确定）。 《巴塞尔协议》规定核心资本不得低于总资本的50%，附属资本不得超过核心资本的100%。 资本充足率=(核心资本+附属资本-扣减项)/ 风险加权资产×100% 核心资本充足率=（核心资本-扣减项）/风险加权资产×100% 风险加权资产=表内风险加权资产+表外风险加权资产 表内风险加权资产=∑（每类资产×该资产的风险权重） 表外风险资产=∑表外各项资产×信用换算系数×相应的风险权重 在计算过程中，主要是采用“信用转换系数”把表外业务额先转换为相应的表内业务额，然后再根据表内同等性质项目的权重进行风险加权。 巴塞尔委员会1996年公布的《资本协议关于市场风险的修订案概述》规定，在计算总的资本比率时，银行可在信用风险和市场风险之间，建立明确的数量关系，即用市场风险乘以12.5,然后与信用风险加权资产相加，以求出分母。 纳入市场风险的“调整资本充足比率”=（资本-资本扣除项）/（表内风险加权资产+表外风险加权资产+12.5倍的市场风险资本） 核心资本充足率=(核心资本-核心资本扣除项)/（表内风险加权资产+表外风险加权资产+12.5倍的市场风险资本） 如果银行的资本充足比率没有达到监管当局要求，监管当局可要求银行通过增加资本和调整资产结构(即减少风险权重比较高的资产或增加风险权重比较低的资产，以及通过资产证券化)等方式来达到资本充足比率的要求。 3、资本充足比率的重要性 由于银行在整个经济中的特殊地位，监管当局对银行业金融机构的资本充足比率做出规定，有利于保护存款人、债权人的利益，增强公众的信心；限制银行过度膨胀，使银行在扩张资产的同时增加相应的资本，从而降低经营风险；银行保持充足的资本可以使银行维持有效的