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玄学视角的风险导向审计研究 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 2 文1：玄学视角的风险导向审计研究 2 一、引言 2 二、玄学的哲学思想概览及其应用于审计的内在机理 3 （一）玄学的哲学思想概览 3 （二）玄学能应用于审计的内在机理 4 三、风险导向审计的新型辅助方法：基于玄学预测视角的研究 5 （一）接受审计业务前 5 （二）计划审计工作 5 （三）执行审计工作 6 （四）编制审计报告 6 四、将玄学与风险导向审计相结合的研究方法 7 （一）文献研究法 7 （二）访问学习法 7 （三）经验总结法 7 （四）规范研究法 8 五、结语 8 文2：小额贷款公司的风险审计研究 8 一、小额贷款公司概况 8 （一）我国小额贷款公司的现状 8 （二）我国小额贷款公司的特点 9 二、小额贷款公司审计 9 （一）小额贷款公司审计的必要性 9 （二）目前对小额贷款公司的审计 10 （三）目前小贷公司审计存在的问题和审计风险 10 三、建立小额贷款公司风险审计模式 11 （一）小贷公司的风险控制措施 11 （二）小贷公司风险审计 11 四、结语 12 参考文摘引言： 12 原创性声明（模板） 13 文章致谢（模板） 14 正文 玄学视角的风险导向审计研究 文1：玄学视角的风险导向审计研究 一、引言 《易经》是一部蕴藏着无穷智慧的经典，吸引着古今中外无数人对其进行研究，人们将对《易经》及其相关学说的研究成果称为易学。易学分“体”和“用”，《易经》的辩证思想是易学体系的理论基础，是易学的“体”，而玄学则是易学的“用”。其中玄学有广狭二义，广义的玄学是指以《易经》理论为基础衍生出来的山、医、命、卜和相五术，狭义的玄学是指命、卜和相等预测术，本文的玄学是指狭义的玄学。目前有许多学者尝试将《易经》等易学思想与现代学科相结合进行交叉研究，研究领域主要是管理学领域，而其他领域则关注很少甚至无人关注。从交叉研究的成果来看，很多学者对易学的理解仅局限于易学的“体”，将《易经》上的经文和思想与现代学科的概念和思维相互对照解释，用阴阳理论对一个学科的现有理论体系进行重新梳理，而忽视了这些理论研究的应用价值和实践意义，即忽视了易学的“用”，甚至有些理论研究牵强附会，偏离了易学的思想。对作为易学分支的玄学与现代学科进行交叉研究，有助于更好地预测和控制，既能体现易学的“体”，又能发挥易学的“用”。本文创新性地在审计领域运用玄学去解决一系列相关问题，为尝试将易学应用于会计、审计领域及其他领域发挥抛砖引玉的作用，促进易学与现代学科的交叉研究。 在现代风险导向审计过程中，注册会计师首先需要根据客户情况进行风险评估来决定是否承接该业务，开展初步业务和制定总体审计策略以及具体审计计划，通过风险评估程序来评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险，运用控制测试和实质性程序收集充分适当的审计证据来应对所评估出来的风险，最后根据这些证据形成审计意见并编制审计报告。由此可见，正确地评估审计过程中遇到的各种风险，对审计工作的顺利开展和完成至关重要[ 1 ] 在整个审计过程中，注册会计师可以运用职业经验和专业方法来完成绝大部分审计工作，但是在某些特殊情况下，如果仅运用一些常规的审计手段和方法，可能出现不能有效应对某些问题的情况。此时，如果恰当运用玄学作为一种辅助审计方法，则可帮助注册会计师快速发现和定位问题之所在，甚至能发现一些难以用常规方法发现的重大错报风险，提升审计工作的效率和质量。 二、玄学的哲学思想概览及其应用于审计的内在机理 （一）玄学的哲学思想概览 玄学是一个复杂的哲学体系，它的世界观是以《易经》的原理为基础形成的，主要包括以下三个方面[ 2 ]：（1）阴阳观，即万物阴阳论。玄学认为，世间万事万物都是由阴阳二气组成，而阴阳二气的所有组合形式，有两种不同的方法可以描述，分别是八卦系统和干支系统（即十天干和十二地支），因此用八卦或干支这两套文字符号可以表示世间万事万物。（2）五行观，即相互作用论。玄学认为事物之间会相互作用，而相互作用的性质会根据事物各自的性质和盛衰等各方面原因决定。（3）预测观，即规律模型论。玄学认为世间万物都是按照阴阳消长的规律运作，因此玄学将世间百态及其变化简化为用八卦、干支及其衍生物等文字符号组成的并按一定运算法则进行演变的模型，我们只需某个特定时间，就可以根据玄学运作模型定位预测对象当时的状态，并能推知其过去与未来的状态及其与周围事物的关系等问题。 玄学的方法论就是在其世界观的基础上建立起来的，主要包括：（1）根据玄学世界观中的“阴阳观”，将