广东省内审师内部审计基础业务：评估证据考试试题.doc

PAGE 广东省内审师《内部审计基础》业务：评估证据考试试题 本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.鉴于管理层提出的紧急要求， 事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中 包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？ A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的 相关需求 B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估 C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新 考虑这些额外的审计要求 D：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置 2.某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。 样本量是 50，总体 规模是2000。样本的平均值是$75，标准离差是$14，平均数的标准离差是 $2，在置信水平 为95%(Z=2)时，置信区间是多少 A：$47--$103 B：$71--$79 C：$61--$89 D：$73--$75 3.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是 A：要求将未送达的支票退回出纳。 B：对工资单上的员工定期进行基数核对。 C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。 D：定期现场观察工资支票的分发情况。 4.下列哪项是局域网的服务器？ A：a．将局域网上各节点连接起来的电缆。 B：b．为局域网的用户存储程序和数据文件的设备。 C：c．将局域网与其他网络连接起来的设备。 D：d．专门为局域网的一个用户使用的工作站。 5.在项目时间管理中使用的 ABC优先性系统，B系统处理的是 A：“必须做”的目标 B：“应该做”的目标 C：“愿意做”的目标 D：“可能做”的目标考试用书 CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包 括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据， 那么 最恰当的审计程序是 A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是 否正确。 B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。 C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小， CIA 可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。 D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据 1 内部审计专业实务标准》的目标不包括以下哪项 A：为内部审计业绩的考评确立了依据； B：指导内部审计师的道德行为； C：描述了应该能够代表内部审计实务的基本原则； D：扶持经改进的组织的流程和运营。 职业道德要求IIA成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指 A：及时、清醒、明晰； B：诚实、客观、勤奋； C：知识、技巧、纪律； D：准时、忠诚、高贵； 内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。合同复印件而不是原件是哪种证据？ A：传闻证据 B：依情况而定的证据 C：次要证据 D：意见证据 10.交叉索引的工作底稿应该是 A：在完成现场工作之后做； B：用于证实以前记录的信息； C：始终如一地应用。 D：在最终的业务沟通中加以引用。 11.在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案， 这是一种用以保证以下哪 项内容的控制措施？ A：将货物及时发送给恰当的部门； B：只接受那些得到授权的货物； C：在收货时对货物进行准确清点； D：货物在接收后不会丢失。 如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该 A：努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。 B：确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。 C：对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状 况的最低衡量指标而已。 D：对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫 无意义。 13.某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。 每天计算机系统以批处理方式将数 据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？Ⅰ .检查生 产部门的灭火能力；Ⅱ .检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；Ⅲ .检查未正确入账 的存货交易的错误清单；Ⅳ .检查送达中心部门的产品数据记录情况。 A：仅是Ⅳ； B：仅是Ⅱ和Ⅳ C：仅是Ⅰ和Ⅱ D：仅是Ⅰ和Ⅲ 要检验工薪总额处理过程已经完成，平衡账表应详细到何种程度？ A：按业务部门划分的每类雇员； B：按薪水发放阶段划分的每类雇员； 2 C：每名雇员； D：按薪水划分的每类雇员。 以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用