广东省内部审计基础：内部控制过程中组织各层级管理职责考试试题.doc

PAGE 2017年广东省《内部审计基础》：内部控制过程中组织各层级管理职 责考试试题 本卷共分为 1大题50小题，作答时间为 180分钟，总分 100分，60分及格。 一、单项选择题（共 50题，每题 2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码， 并有如下表述按随机 数表与员工身份证号码抽出 40位员工的个人档案，经证实这些档案包含公司 501政策所要 求的全部文件，未发现例外情况。 内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记。 以下哪种变 化最能改进这位审计师的工作底稿 A：采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况； B：隐去员工姓名以做到保密； C：证明样本量规模是否合适； D：列出对每位员工的实际检查文件。 2.”模式(schema)”一词用在数据库中表示数据的视图和模型。 三种主要模式分别为外部模式、 概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？ A：a.它描述了数据库某部分的用户视图。 B：b.它描述了所需要的数据的用户模型。 C：c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。 D：d.它描述了数据库全面的逻辑视图。 3.根据《专业实务框架》 A：每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。 B：每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。 C：每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。 D：由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。 4.根据下面的资料回答问题 1至3采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。 公司允许经 授权的职员在可修正合同下 (open-ended)每天购置高达%0的商品。尽管公司要求采购业务都 要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。 督导们并不对每张采购定单都进行审查和 批准，而是在每月末例行性地在批准单上签字， 不去审查任何支持性凭证。 由于这种性质的 采购不受公司验收政策的约束， 某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。 所有采购的 物品都是以公司订购项目为名。 过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和 打印耗材商店了。下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是 A：只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。 B：要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。 C：发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。 D：在定货和验收商品之间进行职责分离。 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？ A：a.需要将就诊费用汇总时。 B：b.当对余额进行更新时。 C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。 D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？ 1 A：审计委员会定期检查部门工作质量 B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准 C：计划每三年进行一次外部检查 D：由外部审计师检查和评价部门工作 7.某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了 10年，从未被评估 过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该 A：无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。 B：追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。 C：不进行分析 D：推迟分析直到数据完整时 过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。这些原料分别装入特定的箱子 运往某公司拍卖场销售。为降低这一过程中的各种风险，公司应当采取如下哪些步骤？ I出 售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定； II允许雇员在拍卖前购买这些过时原料 与边角余料；III仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者； IV明确支持给拍卖公 司的将为一笔固定费用而非佣金。 A：II和III； B：仅有I； C：II和IV； D：I，III和IV。 内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。 该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。 ②经营活动的复杂程度； ③部 门员工的胜任程度；④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴(Post-retirementbenefit)等费用账户即受管理当局决策影响。内部审计主管召集了审计管理 层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。 其他因素则由负责具体部门审计的审计经理 来估定。审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是 A：风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。 B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，