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2015年广东省内审师《内部审计基础》:经济责任审计考试试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳 ?
A:保证内部审计计划支持整体商业目标
B:为改善战略计划提供建议
C:保证内部审计计划得到高级管理层的批准
D:强调内部审计机构的重要性
2.CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前
内部审计活动不会对营销部门实施审计,而且也不在计划安排中。内部审计师
A:应该拒绝这个提议,并向恰当的领导报告
B:可以接受这个提议,由于没有开展或计划对营销部门的业务
C:可以接受这个提议,由于这个提议的价值是非实质性的
D:如果得到了适当的领导批准,就可以接受这个提议
3.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题,以下哪项内容提供了最佳描述?
A:设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高;
B:以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现;
C:信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径;
D:在计算机化系统中更容易超越控制措施。
4.文件可以提供具有不同程度说服力的信息。 如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发
票确实已经付款,下列哪种文件通常是最具说服力的
A:业务客户现金支出日记账中的分录,该分录有供应商发票的凭证支持;
B:支付给供应商并有发票支持的已核销的支票,该支票已包括在审计人员从银行直接取得
的截止日银行对账单中;
C:应付账款明细账列示了对发票的付款;
D:已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。
审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容
A:将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会;
B:监督内部控制程序的建立;
C:维护公司的治理程序;
D:保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。
在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节?
A:从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单;
B:将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中;
C:针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定;
D:在银行存款并编制月度银行对帐单。
利润下降的现象表示关注,并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时,以下哪项内容最不重要?
A:过去一年该部门开支增加的情况。
B:合规性审计导致重大监管罚款的可能性。
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C:一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。
D:通过合规性审计而发现舞弊的可能性。
促进重新评估,这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段?
A:改变组织文化
B:运用沟通
C:引进外人
D:重新建构组织
以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用?
A:支持董事会在整个组织范围内的风险评估。
B:确保审计建议及时得到执行。
C:监测公司行为规范的遵守情况。
D:讨论重大风险领域。
当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值,并改善公司运营时;
A:如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务,上述咨询服务可能有碍其客观性;
B:不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标;
C:这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致;
D:这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。
安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分,检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正,ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部
门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间,审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息,并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化,将弥补这个潜在
的利益冲突?
A:附加的控制是需要的,由于季度报告是由高层管理当局审核的,这种情况提供了充分的监督
B:附加的控制是不需要的,由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况
C:在终止信息加入到系统之后,早先检查小组的 ESH成员的审核应予以要求,以便证实终
止信息
D:ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有
责任
首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告,这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查,以便就相关的议题或
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