出纳备查账簿的格式和登记方法.pptVIP

主讲人： 第五章 出纳账簿的设置与登记 第一页，共四十一页。 第三节 出纳备查簿的格式和登记方法 一、出纳备查账簿的意义和种类 二、出纳备查账簿的登记 第二页，共四十一页。 出纳备查账簿（也称辅助账簿），是根据企业内部管理的需要，对某些在日记账和分类账中不能登记或登记不全的会计事项进行补充登记的账簿。通过设置出纳备查账簿，可以为加强内部管理或对某些经济业务的内容提供必要的参考资料。 一、出纳备查账簿设置的意义和种类 第三页，共四十一页。 出纳人员所涉及的备查账簿主要有：支票领用登记簿、应收票据备查簿、应付票据备查簿、托收承付、委托收款登记簿、托收承付、委托收款付款登记簿等。出纳备查簿的格式一般由各单位根据需要自行确定。 一、出纳备查账簿设置的意义和种类 第四页，共四十一页。 支票领用登记簿，是用以记录和反映空白转账支票领用和报销情况的一种账簿。签发空白转账支票，原则上不予办理。在特殊情况下，确须签发不填写金额的转账支票时，必须经用款单位领导同意，方可签发。 二、出纳备查账簿的登记 （一）支票领用登记簿的格式和登记方法 第五页，共四十一页。 空白转账支票必须要在事先不能确定采购商品的数量、金额或劳务费用的条件下才能签发。签发前，首先由用款人填写“支票领用单” ，并经用款单位领导批准，然后由出纳人员根据领导批准的“支票领用单”签发空白转账支票。签发时，除大小写金额和日期空置外，必须填写收款单位名称、账号、开户银行和用途，并加盖银行预留印鉴。并向领用空白转账支票的人员规定限额和报销日期。为了加强对空白转账支票的管理，明确经济责任，防止意外，应建立“支票领用登记簿”。 二、出纳备查账簿的登记 （一）支票领用登记簿的格式和登记方法 第六页，共四十一页。 二、出纳备查账簿的登记 （一）支票领用登记簿的格式和登记方法 支 票 领 用 单 单位:元 领用部门 领用人 领用日期 用 途 对方单位 预计金额 　 　 　 　 　 　 批准人: 第七页，共四十一页。 二、出纳备查账簿的登记 （一）支票领用登记簿的格式和登记方法 支 票 领 用 登 记 簿 签发日期 支 票 号 码 收 款 单 位 用 途 预 计 金 额 领用人 支票实 际金额 报销日期 年 月 日 月 日 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 第八页，共四十一页。 新世纪有限公司2004年7月初发生下列两笔经济业务： （1）7月3日，供应科采购员刘强需带空白转账支票一张，到本市新华工厂购材料一批，填写“支票领用单”，预计金额13000元，经本单位领导（华明）批准，并由出纳人员签发（支票号码4357）。 该项经济业务不作会计分录，只需登记“支票领用登记簿”。 二、出纳备查账簿的登记 （一）支票领用登记簿的格式和登记方法 第九页，共四十一页。 （2）7月8日，采购员刘强持材料发票和转账支票存根到财务科办理报销，实际用款金额15200元（其中买价13000元，增值税2200元）。根据发票和支票存根，作如下会计分录： 借：材料采购 13000 应交税费—应交增值税（进项税额） 2200 贷：银行存款 15200 并登记“支票领用登记簿”。 二、出纳备查账簿的登记 （一）支票领用登记簿的格式和登记方法 第十页，共四十一页。 二、出纳备查账簿的登记 （一）支票领用登记簿的格式和登记方法 支 票 领 用 单 单位:元 领用部门 领用人 领用日期 用 途 对方单位 预计金额 供应科 刘强 07月03日 购买材料 新华工厂 13000 批准人: 第十一页，共四十一页。 二、出纳备查账簿的登记 （一）支票领用登记簿的格式和登记方法 支 票 领 用 登 记 簿 签发日期 支 票 号 码 收 款 单 位 用 途 预 计 金 额 领用人 支票实 际金额 报销日期 2008年 月 日 月 日 　 7 3 4357 新华工厂 购买材料 13000 刘 强 15200