某地区财务会计及财务管理知识培训资料.ppt

十、支票结算的规定 （3）支票金额起点为100元。 （4）支票的付款有效期为十天，从签发的次日算起，遇到节假日顺延。过期支票作废，银行不予受理。 （5）签发支票要用墨汁或炭素墨水（或使用支票打印机）认真填写。支票大小写、金额和收款人三处不得涂改，其他内容如有改动须由签发人加盖预留银行印签之一证明。 第三十页，共六十七页。 十、支票结算的规定 （6）签发现金支票须符合现金管理规定。 （7）付款单位必须在其银行存款余额内签发支票，不得签发空头支票。 （8）不准签发远期支票。 （9）不准出租、出借支票。 （10）已签发的现金支票遗失，可以向银行申请挂失；挂失前已经支付的，银行不予受理。已签发的转账支票遗失，银行不受理挂失，但可以请收款单位协助防范。 第三十一页，共六十七页。 十一、预留印鉴更换及挂失 ??? 各单位因印章使用日久发生磨损，或者改变单位名称、人员调动等原因需要更换印鉴时，应填写 “更换印鉴申请书”，由开户银行发给新印鉴卡。单位应将原印鉴盖在新印鉴卡的反面，将新印鉴盖在新印鉴卡的正面，并注明启用日期，交开户银行。在更换印鉴前签发的支票仍然有效。 第三十二页，共六十七页。 十一、预留印鉴更换及挂失 各单位预留银行印鉴的印章遗失时，应当出具公函，填写 “更换印鉴申请书”，由开户银行办理更换印鉴手续。遗失个人名章的由开户单位备函证明，遗失单位公章的由上级主管单位备函证明。经银行同意后按规定办法更换印鉴，并在新印鉴卡上注明情况。 第三十三页，共六十七页。 十二、账薄的设置和启用 账薄的分类： 1、按性质和用途的不同，分为序时账、分类账和备查账； 2、按账页格式的不同，分为三栏式、数量金额式和多栏式账薄； 3、按外型特征的不同，分为订本式、活页式和卡片式账薄。 一般情况下，现金银行账薄只设三栏订本式日记账。 第三十四页，共六十七页。 十二、账薄的设置和启用 现金银行日记帐是专门记录现金银行收付业务的特种日记帐，一般由出纳人员负责填写。日记帐的主要作用是按照时间的先后顺序记录经济业务，以保持会计资料的完整性和连续性。现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。 第三十五页，共六十七页。 十二、账薄的设置和启用 启用账薄时必须做好以下几项工作： 1、填写账薄封面。在启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称； 2、填写账薄扉页附表。在账簿扉页上应填写“经办人员一览表”，填制以下内容：单位名称、账薄名称、启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人或会计主管人员的姓名及其签章，加盖公章。出纳人员变动时，还需在账薄扉页上注明交接日期、接办人员，并由交换双方人员签名或盖章。 第三十六页，共六十七页。 十二、账薄的设置和启用 3、粘贴印花税票。粘贴印花税票的账薄，印花税票一律粘贴在账薄扉页启用表的右下侧，并在印花税票中间画两条出头的横线，以示注销；使用缴款书缴纳印花税的，应在账薄扉页启用表上的左上角注明 “印花税已缴”及缴款金额，缴款书作为记账凭证的原始凭证登记入账。 4、启用会计账薄。使用的是订本式账薄，应当从第一页到最后一页按顺序编定页码，不得跳页，缺号、隔行；使用活页式账页，按账户顺序编号，并定期装订成册。装订后再按实际使用账页顺序编号。 第三十七页，共六十七页。 十三、会计账薄的登记 依据《会计基础工作规范》的要求，登记会计账薄时要做到以下几点： 1、准确完整，字迹清晰。登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账页内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。 2、正确使用蓝黑墨水。登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。 第三十八页，共六十七页。 十三、会计账薄的登记 3、按顺序连续登记。各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页时，更不得随便更换账页和撤出账页，作废的账页也要留在账簿中，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。 第三十九页，共六十七页。 十三、会计账薄的登记 4、结出余额。凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在“借”或“贷”等栏内写明“借”或者“贷”等字样。没有余额的账户，应当在“借”或“贷”等栏内写“平”字，并在余额栏内用“0”表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。一般说来，对于没有余额的账户，在余额栏内标注的“0”应当放在“元”位。 第四十页，共六十七页。 十三、会计账薄的登记 5、登记发生错误时，必须按规定方法更正。严禁刮、擦、挖、补，或使用化学药物清除字迹。发现差错必须根据差错的具体情况选择正确的