2021年最新增值税税率表.docxVIP

2021年最新增值税税率表 ? 简易计税 征收率 小规模纳税人以及允许适用简易计税方式计税的一般纳税人 小规模纳税人销售货物或 者加工、修理修配劳务， 销售应税服务、无形资产; 一般纳税人发生按规定适 用或者可以选择适用简易 计税方法计税的特定应税 行为，但适用5%征收率 的除外 3% 销售不动产；符合条件的 经营租赁不动产（土地使 用权）；转让 \t /cjyh/n/_blank 营改增前取 得的土地使用权；房地产 开发企业销售、出租自行 开发的房地产老项目；符 合条件的不动产融资租赁 ;选择差额纳税的劳务派 遣、安全保护服务；一般 纳税人提供人力资源外包 服务 5% 个人出租住房，按照5% 的征收率减按1.5%计算 应纳税额() 5%减按1.5% 纳税人销售旧货；小规模 纳税人（不含其它个人）以及符合规定情形的一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可依3%征收率减按2%征收增值税? 3%减按2% 　　增值税项目 ? 增值税项目 税率 一般纳税人 销售或者进口货物（另有列举的货物除外;销售劳务 13% 销售或者进口 ： 1. 粮食等农产品、食用植 物油、食用盐； 2. 自来水、暖气、冷气、 热水、煤气、石油液化气、 天然气、二甲醚、沼气、 居民用煤炭制品； 3. 图书、报纸、杂志、 像制品、电子出版物； 4. 饲料、化肥、农药、农 机、农膜； 5. 国务院规定的其他货物 9% 　　购进农产品进项税额扣除率 ? 购进农产品进项税额扣除率 扣除率 一般纳税人 对增值税一般纳税人购进 农产品，原适用10%扣除 率的，扣除率调整为9%。 9% 对增值税一般纳税人购 进用于生产或者委托加 工13%税率货物的农产 品，按照10%扣除率计 算进项税额 10% 　　营改增项目 ? 营改增项目 税率 一般纳税人 交通运输服务 9% 邮政服务 9% 基础电信服务 9% 增值电信服务 6% 建筑服务 9% 销售不动产 9% 金融服务 6% 研发技术服务 6% 信息技术服务 6% 文化创意服务 6% 物流辅助服务 6% 鉴证咨询服务 6% 广播影视服务 6% 商务辅助服务 6% 其他现代服务 6% 有形动产租赁服务 13% 不动产租赁服务 9% 文化体育服务 6% 教育医疗服务 6% 旅游娱乐服务 6% 餐饮住宿服务 6% 居民日常服务 6% 其他生活服务 6% 转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源和其他权益性无形资产使用权或所有权 6% 转让土地使用权 9% 发票、增值税、企业所得税的关系 /cjyh/n/383807.html 　　专用发票和普通发票，都是证明你公司支出的证据，都是证明你花了钱的，是你公司成本、费用发生过的证明，所以，发票除了对增值税产生影响，还对所得税产生影响。只要是发票，不管专用还是普通，都证明你真实地发生了费用，都有抵减应交所得税的效果，不会让你多交所得税、交冤枉税。 　　普通发票虽然不能抵扣进项、减少应交增值税，但是可以合法计入成本费用，抵减利润，进而减少企业所得税。 　　用数据说话： 　　比如你公司一年含税收入87万，不含税收入77万，销项税总额10万，成本27万，税前利润50万。 　　如果这27万成本，你没拿到发票，那么在年终交税时，税局不认你这27万，也不认你的税前利润是50万，而认你税前利润是77万，要让你交77万×0.25×0.2=3.85万的税。你要交增值税10万，企业所得税3.85万。 　　如果这27万成本，你都拿到了普通发票，那么税局认你这27万成本，你交的企业所得税变成50万×0.25×0.2=2.5万。因为是普通发票，不能抵扣增值税进项，所以你要交增值税10万，企业所得税2.5万。这就是普通发票，增值税虽然没抵减，企业所得税给你抵减了。 　　如果这27万成本，你都拿到了专用发票，那你既可以抵扣增值税进项，还可以进成本抵减企业所得税，应交增值税就变成10万-(27×13%)=10万-3.51万=6.5万。企业所得税50万×0.25×0.2=2.5万。你要交增值税6.5万，企业所得税2.5万。