注册会计师资格考试税法第二次知识点检测试卷（附答案及解析）.docx

共27页，第1页 注册会计师资格考试税法第二次知识点检测试卷（附答案及解析） 一、单项选择题（共30题，每题1分）。 1、租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是（） A、以海关审定的租金 B、以海关审定的留购价格 C、按照一般进口货物估定完税价格 D、货物成交价格 【参考答案】：A 【解析】租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格。 2、某国有企业在其所在城市有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元。2004年12月对这两幢房屋进行改建装修当月完工，支付费用50万元（当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%）；另外一幢房屋租给某私营企业3年，年租金收入为20万元。该企业2005年应缴纳的房产税为（）。 A、6.18万元 B、2.18万元 C、6.4万元 D、4.8万元 【参考答案】：A 【解析】生产经营用房应纳税额=（400+50）×（1-30%）×1.2%+20×12%=6.18（万元） 共27页，第2页 3、某小型企业，2007年1月20日向其主管税务机关申报2006年度取得收入总额100万元，发生的直接成本90万元、其他费用30万元，全年亏损20万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得的办法，该小型企业2006年度应缴纳的企业所得税为（）。 A、0 B、6.6万元 C、7.43万元 D、9.9万元 【参考答案】：D 【解析】该企业不能准确计算收入总额，采用核定征收的办法缴纳所得税。 应纳税所得额=(90+30)÷(1-20%)×20%=30(万元)小型企业年所得超过10万元的也用33%的税率，所以其应纳所得税额为：应纳所得税额=30×33%=9.9(万元) 4、关税税额在人民币（）以下的一票货物，可以免征关税。 A、10元 B、20元 C、50元 D、100元 【参考答案】：C 【解析】关税税额在人民币50元以下的一票货物，可以免征关税。 5、城镇土地使用税的缴纳期限规定为（）。 A、按年计算，分季缴纳 共27页，第3页 B、按年征收，分季缴纳 C、按年计算，分期缴纳 D、按年征收，分期缴纳 【参考答案】：C 【解析】注意不要与车船使用税的纳税期限混淆，也注意分期缴纳不等于分季缴纳。 6、下列各项税收法律法规中，属于部门违章的是（）。 A、《中华人民共和国个人所得税法》 B、《中华人民共和国消费税暂行条例》 C、《中华人民共和国企业所得税法实行条例》 D、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》 【参考答案】：D 【解析】选项A属于全国人大及其常委会制定的税收法律；选项B属于全国人大或人大常委会授权立法；选项C属于国务院制定的税收行政法规。 7、关于房产税纳税义务发生时间的说法正确的是（） A、购置新建商品房，自房屋交付使用之月起计征房产税 B、出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征房产税 C、购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税 D、将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起计征房产税 【参考答案】：C 共27页，第4页 【解析】购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税；出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税；将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起计征房产税。 8、给予税务行政处罚的主体是（）。 A、法院 B、税务机关 C、检察院 D、政府部门 【参考答案】：B 【解析】给予税务行政处罚的主体是税务机关。 9、下列（）情况，原购进货物的进项税额不可以从销项税额中抵扣。 A、生产过程中用于合格品检测用的货物耗用材料 B、运输途中在正常损耗率范围内损失的货物 C、仓库被盗损失的原材料 D、用于三包产品修理的辅助材料 【参考答案】：C 【解析】选项C属于外购货物发生非正常损失，不得抵扣进项税额。 10、我国居民企业甲向其在A国(所得税税率为15%)的关联企业销售货物时，故意降低价格以达到避税的目的，该种避税方法属于（）方法。 A、通过资金或货物流动避税 B、利用避税地避税 共27页，第5页 C、利用转让定价避税 D、不合理保留利润避税 【参考答案】：C 【解析】C让定价避税是通过从高税国向低税国或避税地以较低的内部转让定价销售商品和分配费用，或者从低税国或避税地向高税国以较高的内部转让定价销售商品和分配费用，使国际关联企业的整体税收负担减轻。 11、下列关于税务咨询报告的表述中，正确的是（）。 A、税务咨询报告对委托人的纳税起决定性的作用 B、税务咨询报告对委托人的纳税起指导和参考的作用 C、税务咨询报告对税务机关的决策起举足轻重的作用 D、税务