高新技术企业认定中的财务风险及策略.pptVIP

成本类专门账户的设置  根据企业营业情况而定：销售商品为主还是技术服务为主 第十八页，共三十一页。 研究开发费用的归集 按人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、其他费用八大类归集，分别设置“材料”、“燃料”、“动力费用”、“工资”、“津贴、补贴”、“奖金”、”保险”、“仪器折旧费”、“设备折旧费”、“仪器租赁费”、“设备租赁费”、“办公场地租赁费”、“软件摊销费”、“专利权摊销”、“非专利技术摊销”、“模具、工艺设备开发及制造费”、“研发成果论证、鉴定、评审、验收费用”、“新产品设计费”、“新工艺规程制定费”、“技术图书资料费”、“资料翻译费”、“其他”等科目进行核算。 期末：结转到“管理费用—研发费用”科目 期末：待对应资产达到预定用途时，转入相关资产成本 第十九页，共三十一页。 资产负债表上期期末数与本期期初数不一致 企业所得税纳税申报表与利润表收入不一致且明显小于利润表收入数 纳税申报表主表与附表不全者 企业提供资料收入与成本严重不配比，如成本与收入倒挂等 财务数据应注意问题 第二十页，共三十一页。 认为无形 高新技术企业认定 第一部分：高新技术企业认定中的财务基础条件 第二部分：高新技术企业认定中应注意的问题 第三部分：高新技术企业优惠政策及申报备案 第二十一页，共三十一页。 认为无形 高新技术企业的有关优惠政策 企业所得税： 第二十二页，共三十一页。 河北省高新技术企业协会 0311-8 河北省高新技术企业协会 0311-8 河北省高新技术企业协会 0311-8 河北省高新技术企业协会 0311-8 河北省高新技术企业协会 0311-8 河北省高新技术企业协会 0311-8 河北省高新技术企业协会 0311-8 河北省高新技术企业协会 0311-8 河北省高新技术企业协会 0311-8 河北省高新技术企业协会 0311-8 河北省高新技术企业协会 0311-8 河北省高新技术企业协会 0311-8 河北省高新技术企业协会 0311-8 河北省高新技术企业协会 0311-8 高新技术企业认定中的财务风险及策略 第一页，共三十一页。 认为无形 高新技术企业认定 第一部分：高新技术企业认定中的财务指标 第二部分：高新技术企业认定中应注意的问题 第三部分：高新技术企业有关优惠政策 第二页，共三十一页。 注册1年 认定前1年无3重大事故 核心技术符合八大领域 研发费用比例 = 3%+4%+5%+60% 科技人员比例 =10% 主要产品有核心技术（50%） 高新产品或服务收入=60% 创新能力评价达标 高新技术企业认定的定性财务指标 认定 条件 第三页，共三十一页。 一 二 三 1.最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业，比例不低于5%； 2.最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业，比例不低于4%； 3.最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。。 企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求： 研发费用比例 第四页，共三十一页。 研发费用占比按最近一年的销售收入确定，是否符合占比要求则按近三年研发费用总额与同期销售收入总额计算 企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60% 第五页，共三十一页。 研发费 用归集 人员人工费用：工资+五险一金+劳务费用 直接投入费用 折旧费用与长期待摊费用 无形资产摊销费用 设计费用 装备调试费用与试验费用 委托外部研发费用：按80%计入研发费用 其他费用≦20% 第六页，共三十一页。 委托外部研发费用 40 境内发生的研发 研发费用总额 =(40+32)/(40+32+20+16)*100%=66.66% 40 20 20 16 32 20 40 80% 80% ≥60% 第七页，共三十一页。 高新产品（服务）收入比例 近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60% 第八页，共三十一页。 收入总额 不征税收入 总收入 总收入=收入总额-不征税收入 一般收入 高新技术产品（服务）收入 主要产品收入 拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权 其他高新收入 相关收入概念界定 第九页，共三十一页。 企业成长性指标 净资产销售收入增值率 增长率说明：须体现“公式+数值”计算过程并加盖 “公司公章+中介机构的公章” 公式 资产、负债总额应以具有资质的中介机构鉴证的企业会计报表期末数为准。 主营业务收入、其他业务收入按照企业