上海广电改善资金管理的举措建议报告课件.ppt

机密 附录五：改善资金治理的举措建议 X广电股份 最终工程汇报会 此汇报仅供客户内部使用。未经麦肯锡公司的书面许可，其它任何机构不得擅自传阅、引用或复制。 学习材料 学习材料 5-1 广电股份资金治理现状 总部缺少对下属公司具体成文的财务治理制度 缺少系统有效的治理方法，在过松与过紧中摇摆，也缺少针对性 下属公司财务不标准操作现象时有发生 下属公司对总部的资金治理要求敷衍应付或不予理睬 财务人员结构与编制过于固定，大大增加了在岗位上不良操作的可能性 对下属公司的财务状况缺少适时信息、分析及监控 销售中心账货严峻不一致 审计人力薄弱 缺少对下属公司的流程审计 总部对下属公司流动资金无管控 下属公司对现金的治理运作各自为营，奖金运作效率低 资料X: 小组访谈 规章制度不完善 学习材料 5-2 加强广电股份资金治理可实施四方面举措 学习材料 5-3 公司总部对下属业务单位的财务治理应 采纳等级制度 等级财务治理制度 A B C 全部下属公司一开始定为B级 一般半年一次的重新评定 特别情况下财务负责人提出、总经理批准后可作调整 下属公司 A B C 下属公司 等级财务治理制度 学习材料 5-4 等级财务治理制度评定的考虑因素 评定权重 评定等级的因素 有利因素 不利因素 审计结果 无审计问题 少数轻微审计问题 有严峻审计问题 有很多的审计问题 公司财务操作的标准性 财务流程清楚，严格遵守 出纳票据、帐单等标准统一 报表内容制作标准 财务流程模糊或执行不力 出纳票据、帐单等种类、格式混乱不统一 报表内容不一目了然，让人疑问 对总部治理制度的配合 充分配合，尤其在资金与信贷的治理上 不配合或牵强配合 公司的财务状况 主营业务收入增长 盈利 正的现金流 主营业务收入增长停滞或降低 亏损 负的现金流 财务上报的完整性 报表现状与历史有连续性 各报表相关数据一致 现有数据与历史数据脱节 各报表数据对不上 财务上报的准时性 准时上报，不拖欠 迟报，拖欠 IT财务系统 IT系统与总部的系统一致或兼容 IT系统与总部联网，总部有监察许可 IT系统功能强，能主动显示差异分析及拒绝不标准操作 有经验的系统使用者 无IT系统 IT系统功能原始，漏洞多 财务人员无IT使用经验 财务历史 公司无财务历史〔如新业务〕 大 小 学习材料 5-5 总部对下属业务单位的等级财务治理制度补充X 7. 现金支取 – 限额 8. 对外支票及转账、汇款– 要求 会签的数额 〔i〕生产性采购 〔ii〕费用支出 9. 流动资产付款审批：合同预付 10. 流动资产付款审批：合同到货 11. 固定资产投资等资本性开支的审批 12. 对外付款的手续 16. 存货与价值核对、上报频率某 A 202X元 100万元 10万元 100万元 100万元 100万元 审批权限内– 业务单位负责人,否则总部指定人员; 签发/支取限额内 – 业务单位财务主管,否则总部财务指定人员 每月 B 202X元 100万元 10万元 50万元 50万元 50万元 (与A同) (与A同) 每两周 C 202X元 100万元 10万元 10万元 10万元 10万元 总部指定人员 总部财务指定人员 每周 X 条款编号与<<X广电股份财务治理制度>>(202X年6月修订稿)条款对应 某 针对销售中心 学习材料 5-6 总部对下属业务单位的等级财务治理制度补充X〔续〕 30. 银行贷款 (i)≧10万元 (ii)<10万元 32. 闲置资金上交 36. 费用治理的审批 (i)超出预算局部 金额 (ii)超出预算局部 比例 38. 财务分析工作及上报要求 (i)差异分析 (ii)现金流量分析 (iii)重大现金活动 45. 重要事项报审及报备案 审批备案 月报 要求上交〔闲置100万元，1个月以上〕 10万元以内： 10万元以上： 10%以内： 10%以上： 每月报 每月报 二周内报 二周内 审批备案 审批备案 要求上交〔闲置5万元，1个月以上〕 2万元以内： 2万元以上： 月报 报备案 每周报 每周报 马上报 一周内 下属公司负责人 总部审批 月报 报备案 审批备案 报备案 要求上交〔闲置10万元，1个月以上〕 5万元以内： 5万元以上： 月报 报备案 每二周报 每二周报 马上报 一周内 下属公司负责人 总部审批 下属公司负责人 总部审批 A B C X条款编号与<<X广电股份财务治理制度>>(202X年6月修订稿)条款对应 学习材料 5-7 公司总部对下属公司财务人员的操作