2020-07-02-836263.BJ-中航泰达中航泰达关于落实挂牌委员会审议会议意见的函的回复.pdf

北京中航泰达环保科技股份有限公司 证券简称：中航泰达 证券代码：836263 （北京市丰台区汽车博物馆西路8 号院3 号楼8 层801） 北京中航泰达环保科技股份有限公司 关于落实挂牌委员会审议会议意见的函的回复 保荐机构（主承销商） （北京市朝阳区安立路66 号4 号楼） 1 全国中小企业股份转让系统有限责任公司： 贵公司于2020 年7 月1 日出具的《关于落实挂牌委员会审议会议意见的函》 （以下简称“意见函”）已收悉，公司本着勤勉尽责、诚实守信的原则，就意见 函所提问题进行认真讨论、核查与落实，并进行了回复说明。现回复如下，请予 以审核。 如无特别说明，本回复中使用的简称或名词释义与《北京中航泰达环保科技 股份有限公司向不特定合格投资者公开发行股票说明书》（以下简称“公开发行 说明书”）一致。本回复中若出现总计数尾数与所列数值总和尾数不符的情况， 均为四舍五入所致。 本回复报告中的字体代表以下含义： 问询函所列问题 黑体 对意见函所列问题的回复 宋体 涉及公开发行说明书的修订或补充披露 楷体（加粗） 2 一、请发行人进一步披露完善会计基础的措施和整改效果，预计成本与实 际成本差异的会计处理方法，未计提质保金预计负债是否符合行业惯例，请发 行人就前述事项作风险提示。 【回复】 （一）请发行人进一步披露完善会计基础的措施和整改效果 发行人已在公开发行说明书“第八节 管理层讨论与分析”之“七、会计政 策、估计变更及会计差错”之“（三）会计差错更正”之“1、追溯重述法”补充 披露如下： “（4）完善会计基础的措施和整改效果 2018 年及以前发行人在建造业务预计总成本编制方面经验不足，个别项目 预算总成本出现较大偏差，在年末往来款核对等方面重视程度不够，导致了较 大金额会计差错事项。发现该问题后，发行人对财务数据进行了全面梳理，对 梳理过程中发现的会计核算方面的薄弱环节进行了全面评估，并在此基础上， 对会计基础进行了有针对性补强，主要措施如下： ①在内部控制流程中，发行人加强了业务部门与财务部门信息传递上的双 向责任界限，明确了奖惩制度； ②结合梳理过程中发现的问题，有针对性对相关财务人员定期进行专业培 训； ③强化了会计岗位能力考核，财务部下设财务经理、总账会计、成本会计、 收入会计、费用会计及出纳等岗位，实行定期轮岗制度，提升全员财务水平； ④强化季末及年末对账管理，专人负责重分类往来、业务的核对工作，并 由专人对本部及子公司可能涉及重类类的业务进行复核，确保财务报表及时准 确报出。 目前，发行人财务及业务系统运行良好，财务人员业务能力得到较大提高， 会计基础良好，权限设置适当，不存在重大缺陷。同时，根据《企业内部控制 基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求，结合发行人内部控 制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，发行人会计师 对发行人截止2019 年12 月31 日内部控制有效性进行了客观评价，发行人不存 3 在内部控制不完善、财务会计核算不规范的情况。” （二）预计成本与实际成本差异的会计处理方法 发行人已在公开发行说明书“第八节 管理层讨论与分析”之“七、会计政 策、估计变更及会计差错”之“（三）会计差错更正”之“1、追溯重述法”补充 披露如下： “（5）预计总成本与实际成本差异的会计处理方法 发行人建造业务按完工百分比法确认收入，完工百分比按实际投入成本占 预计总成本比例确定。在建造业务执行过程中，会出现预计总成本与实际总成 本存在一定差异的情形，对这类差异发行人的会计处理方法为： 财务部对截止报表报出日的实际发生成本与预算进行比较，在累计偏离金 额达到预计总成本 5%时，启动与计划经营部、技术研发部、设备工程部、项目 部的联