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公司会计内部稽核制度 第一章 总则 第一条 为了加强会计内部稽核，使会计工作规范化，保证会计资料真实性、完整性、合法性，特制定本制度。 第二条 本制度适用于公司（以下简称公司）。 第二章 职责 第三条 财务部具体负责公司会计内部稽核工作。 第四条 公司按照不相容职务设置兼职稽核岗位，其中出纳人员不得兼任稽核和制证工作，制证和稽核不能由同一人兼任。 第五条 稽核人员有以下权限 一、对不合理、不合法、不符合内部有关制度的一切开支、预付款等，有权拒绝报销和付款。 二、对手续不完备，数字计算不准确以及不符合规定的原始凭证，应退还给经办人，并限期补办手续或更正。 三、对拒绝付款、拒绝报销、拒绝执行的事项应及时向财务负责人报告。 第三章 规定和程序 第六条 会计稽核的内容 一、各项财务收支。 二、会计凭证。 三、会计帐薄。 四、会计报表。 五、银行存款余额调节表。 六、库存现金、库存材料、库存燃料。 七、其它需要稽核的内容。 第七条 会计稽核的要求 一、原始凭证稽核 （一）审核原始凭证的名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名是否齐全，接受单位名称、经济业务的内容、数量、单价、金额是否正确。 （二）审核从外单位取得的原始凭证是否盖有填制单位公章；从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或者盖章；自制原始凭证是否有单位领导人或指定人员签字或盖章；对外开出原始凭证是否已加盖公司财务专用章。 （三）审核原始凭证的大小写金额是否相符。 （四）审核职工借款凭据，是否已附在记账凭证之后，收回借款时，是否另开收据。 （五）审核经上级有关部门批准的经济业务，是否将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，是否在凭证上注明批准机关名称，日期和文件字号。 （六）审核原始凭证是否存在涂改，挖补的现象。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的财务专用章。 （七）审核由外单位提供的原始凭证如丢失，应取得原单位盖有公章的证明，并注明原凭证号码、金额等内容，严禁外单位提供的白条凭证。 二、记账凭证的稽核 （一）审核记账凭证的填制日期、编号、业务摘要是否正确。 （二）审核会计分录是否正确，转账是否合理，借贷方数字是否相符。 （三）审核应加盖的戳记及编号等手续是否完备，有关人员的签名或盖章是否齐全。 （四）审核现金或银行存款的记账凭证是否已由出纳签名或盖章。 （五）审核除结账或更正错误记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证所附有原始凭证是否齐全、合法。 三、会计账簿的稽核 （一）审核各项账簿的记录内容是否与记账凭证相符。 （二）审核现金日记账收付总额是否与库存表当日收付金额相符；银行存款日记账账面余额是否定期与银行对账单相核对。 （三）审核是否按规定定期结账。 四、会计报表的稽核 （一）审核会计报表之间，会计报表各项目之间，凡有相对应关系数字是否一致；本期会计报表与上期会计报表之间有关数字是否相互衔接；如果不同会计年度会计报表中各项目内容和核算方法有变更的，是否在年度会计报表中加以注明。 （二）审核会计报表的数字有无篡改，是否真实，计算是否准确。 （三）审核报表的编号、装订是否完整，鉴章是否齐全、送报有无缺漏。 第四章 附则 第八条 本制度由赤大白铁路公司财务部负责解释。 第九条 本制度自发布之日起执行。